Vừa qua ngày 26/11/2024, Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 chính thức được thông qua và có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Luật thuế Giá trị gia tăng chính thức đổi mới, bao gồm 4 chương, 18 điều với nhiều điểm sửa đổi quan trọng. Nhằm tăng cường quản lý thuế, đảm bảo công bằng, hỗ trợ doanh nghiệp.
Trong luật thuế Giá Trị Gia Tăng sửa đổi, những nội dung mới chủ yếu sẽ liên quan đến người nộp thuế, đối tượng không chịu thuế, thuế suất, giá tính thuế, khấu trừ và hoàn thuế GTGT. Hãy cùng Thuận Việt tìm hiểu thông tin chi tiết ngay bên dưới đây!
1. Những Điểm Mới Về Đối Tượng Không Chịu Thuế GTGT
1.1 Đối tượng không chịu thuế GTGT
Theo Luật Thuế GTGT 2025, danh mục các đối tượng không chịu thuế GTGT đã có sự điều chỉnh nhằm làm rõ phạm vi áp dụng và tránh nhầm lẫn trong thực tiễn.
Cụ thể:
- Một số sản phẩm, dịch vụ công ích sẽ được miễn thuế hoàn toàn.
- Hàng hóa nhập khẩu đặc biệt phục vụ dự án ODA, viện trợ nhân đạo cũng thuộc nhóm không chịu thuế.
- Dịch vụ tài chính ngân hàng như cho vay, chuyển nhượng chứng khoán tiếp tục được miễn thuế.
Điều này giúp doanh nghiệp dễ dàng xác định nghĩa vụ thuế của mình, tránh những sai sót trong kê khai và quản lý thuế.
1.2. Bổ Sung Các Trường Hợp Được Hoàn Thuế GTGT
Trong Luật Thuế giá trị gia tăng mới nhất năm 2025 bổ sung có mở rộng các trường hợp được hoàn thuế.
Trước đây, doanh nghiệp xuất khẩu thường phải chờ số thuế GTGT đầu vào tích lũy trên 300 triệu đồng mới được hoàn thuế. Tuy nhiên, từ 2025 trở đi:
- Bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT cho Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa chịu thuế suất 5% nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng sẽ được hoàn thuế ngay.
- Hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu không được hoàn thuế để tránh gian lận. Nhằm tránh tình trạng lợi dụng chính sách thuế để trục lợi.
Tác động của chính sách:
- Giúp giảm áp lực tài chính cho doanh nghiệp có chu kỳ kinh doanh dài.
- Hạn chế gian lận thuế, đảm bảo môi trường kinh doanh công bằng hơn.
- Đảm bảo ngân sách nhà nước được quản lý chặt chẽ hơn.
1.3 Giá tính thuế
Về giá tính thuế, trong Luật thuế mới có sửa đổi quy định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu. Để đảm bảo phù hợp với pháp luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu
“Luật thuế GTGT bổ sung quy định việc xác định giá đất được trừ khi xác định giá tính thuế đối với hoạt động kinh doanh BĐS, giá tính thuế đối với các hoạt động sản xuất, kinh doanh đặc thù (hoạt động sản xuất điện của Tập đoàn Điện lực Việt Nam; vận tải, bốc xếp; dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành; dịch vụ cầm đồ; sách chịu thuế GTGT bán theo đúng giá phát hành (giá bìa);…) theo quy định của Chính phủ để phù hợp với tình hình hiện nay.”.
1.4. Điều chỉnh bổ sung khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT theo quy định mới:
-
Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng/quý nào sẽ phải được kê khai, khấu trừ ngay trong kỳ đó thay vì dồn sang kỳ sau.
- Nếu thuế GTGT đầu vào > Thuế GTGT đầu ra (Doanh nghiệp sẽ được khấu trừ vào kỳ tiếp theo mà không bị giới hạn số năm).
- Trường hợp cơ sở kinh doanh có thuế GTGT đầu vào lớn hơn 300 triệu đồng trong 12 tháng liên tục thì có thể đề nghị hoàn thuế.
Bên cạnh đó,
- Doanh nghiệp phát hiện sai sót khi kê khai thuế GTGT đầu vào sẽ được điều chỉnh nhưng phải tuân thủ quy định chặt chẽ hơn.
- Bổ sung quy định khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với:
- Tài sản cố định phục vụ người lao động.
- Hàng hóa, dịch vụ mua vào dưới hình thức ủy quyền (hóa đơn đứng tên tổ chức được ủy quyền).
- Ô tô từ 9 chỗ trở xuống được sử dụng hợp pháp trong kinh doanh
- Các cơ sở sản xuất kinh doanh tổ chức sản xuất khép kín, hạch toán tập trung.
Số 48 của Luật Thuế GTGT có quy định rõ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc biệt.
Với quy định mới này sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong quản lý dòng tiền. Giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong kế hoạch tài chính và tránh bị tồn đọng thuế.
Xem thêm: Đăng ký thuế nhà thầu nước ngoài qua mạng từ A-Z
Điểm mới về thuế GTGT mới nhất áp dụng cho ngày 1/7/2025 mà doanh nghiệp cần lưu ý
1.5. Thay Đổi Về Thuế Suất thuế GTGT
Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng 2025 đã có những điều chỉnh về đối tượng chịu thuế suất cụ thể hơn, như sau:
Đối với thuế suất 0%:
- Bổ sung rõ ràng về hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Là hàng hóa, dịch vụ được cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và phải được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam. Hoặc cung ứng trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng, phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, xuất khẩu.
- Bổ sung quy định về Sản phẩm nội dung số cung cấp cho khách hàng nước ngoài cũng thuộc diện áp dụng thuế suất 0%.
Đối tượng áp dụng thuế suất 5%:
- Luật mới bổ sung thêm phân bón, tàu khai thác thủy sản, máy móc chuyên dùng phục vụ nông nghiệp, các hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian.
- Có quy định rõ ràng về nguyên tắc áp dụng thuế suất cho các trường hợp cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế GTGT khác nhau hoặc sản phẩm nông nghiệp được sử dụng làm làm thức ăn chăn nuôi và dược liệu.
Lợi ích của sự thay đổi này:
Tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động xuất khẩu, thương mại quốc tế.Hỗ trợ ngành nông nghiệp bằng cách giảm thuế đối với thiết bị sản xuất.
1.6 Giảm 2% Thuế Suất GTGT Trong 6 Tháng Đầu Năm 2025
Để hỗ trợ nền kinh tế, từ ngày 01/01/2025 đến 30/6/2025. Chính phủ vẫn sẽ áp dụng mức giảm 2% thuế GTGT đối với các mặt hàng đang chịu thuế suất 10%.
✔ Các nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế sẽ giúp kích cầu tiêu dùng, hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sau giai đoạn khó khăn.
✔ Tuy nhiên, một số mặt hàng đặc biệt như bất động sản, chứng khoán, viễn thông sẽ không thuộc diện giảm thuế.
Doanh nghiệp cần lưu ý cập nhật kịp thời để điều chỉnh giá bán phù hợp. Xuất hóa đơn đúng thuế suất để tránh vi phạm quy định về thuế.
1.7 Điều Kiện Hoàn Thuế GTGT Đối Với Hàng Xuất Khẩu
Luật Thuế GTGT 2025 có hiệu lực từ 1/7/2025, có một số điểm đáng xem xét, như sau:
Bổ sung về điều kiện chặt chẽ hơn đối với hàng xuất khẩu để ngăn chặn hành vi gian lận thuế.Doanh nghiệp xuất khẩu phải có đầy đủ hồ sơ chứng từ hợp lệ (hợp đồng xuất khẩu, chứng từ thanh toán quốc tế…). Hàng hóa nhập khẩu sau đó tái xuất khẩu sẽ không được hoàn thuế GTGT. Nhằm tránh lợi dụng chính sách để trốn thuế.
Luật đã bổ sung thêm quy định về hoàn thuế trong trường hợp cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT là 5%. Để phù hợp với thực tế phát sinh và tránh vướng mắc trong thực hiện. Các dự án đầu tư; hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được quy định rõ để tránh vướng mắc trong thực hiện về hoàn thuế GTGT; KHÔNG HOÀN THUẾ GTGT đối với dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện khi chưa đủ các điều kiện kinh doanh theo quy định của pháp luật về đầu tư hoặc không bảo đảm duy trì đủ điều kiện kinh doanh trong quá trình hoạt động.
1.8 Trách Nhiệm Của Người Nộp Thuế
Theo quy định mới, một trong những thay đổi đáng chú ý là bổ sung quy định về người nộp thuế trong lĩnh vực thương mại điện tử và nền tảng số:
- Nhà cung cấp nước ngoài (không có cơ sở thường trú tại Việt Nam) khi cung cấp dịch vụ thương mại điện tử cho cá nhân, tổ chức tại Việt Nam phải nộp thuế GTGT.
- Tổ chức quản lý nền tảng số có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho các doanh nghiệp nước ngoài.
- Các sàn thương mại điện tử tại Việt Nam có chức năng thanh toán sẽ phải khấu trừ thuế và nộp thay hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn.
Người nộp thuế cần lưu ý một số quy định mới áp dụng từ 1/7/2025 trở đi. Về một số vấn đề như: Đối tượng nộp thuế, đối tượng không chịu thuế, giá tính thuế, khấu trừ thuế đầu vào, hoàn thuế,… để áp dụng và có điều chỉnh kịp thời.
Qua bài viết về luật thuế Giá trị gia tăng mới nhất 2025 được điều chỉnh bổ sung áp dụng từ ngày 1/7/2025 sẽ giúp bạn nắm bắt được kịp thời luật thuế mới của năm 2025.
- CÔNG TY THHH KẾ TOÁN THUẾ THUẬN VIỆT
- Địa chỉ: Tòa nhà ST Moritz, Số 1014 Phạm Văn Đồng, P. Hiệp Bình Chánh , Thủ Đức, HCM
- Hotline/Zalo: 0392 616 085
- Web: hocketoanthuchanh.com – ketoanthuanviet.com
