Đăng ký mã số thuế nhà thầu là nghĩa vụ bắt buộc thực hiện khi nhà thầu ngước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Căn cứ để nhà thầu nước ngoài thực hiện đấu thầu một dự án. Vậy, làm thế nào để đăng ký MST nhà thầu và thực hiện nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài? Bài viết này Thuận Việt sẽ giúp bạn giải đáp & hướng dẫn bạn các thủ tục đăng ký từ A-Z về loại thuế này.
I. Quy định về thời hạn, hồ sơ và thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu
1.1 Thời hạn thực hiện đăng ký MST cho nhà thầu
Mã số thuế nhà thầu là một dãy số hoặc chữ cái, được cơ quan thuế cấp cho người nộp thuế để thực hiện việc nộp thuế theo quy định.
Đăng ký mã số thuế nhà thầu là nghĩa vụ bắt buộc và là hoạt động do nhà thầu thực hiện để được cấp mã số thuế trong quá trình kinh doanh. Đây còn là yếu tố cần để thực hiện đấu thầu dự án.
Thời hạn thực hiện đăng ký:
Quy định được nêu tại Khoản 2, Điều 33 Luật Quản lý thuế nói về thười hạn đăng ký MST, số 38/2019/QH14, như sau
– Kê khai gián tiếp (đối tượng bên nộp thuế thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài): thời gian trong vòng 10 ngày tính từ ngày phát sinh trách nhiệm thực hiện khấu trừ thuế và nộp thuế thay;
– Kê khai nộp thuế trực tiếp (đối tượng nhà thầu phụ nước ngoài) với cơ quan thuế: thời gian trong vòng 10 ngày tính từ ngày ký hợp đồng nhận thầu;
1.2 Hồ sơ cần chuẩn bị đăng ký mã số thuế nhà thầu?
Doanh nghiệp cần chuẩn bị những giấy tờ gì để đăng ký cấp MST nhà thầu qua mạng? Đối tượng nộp thuế thay cho bên nhà thầu và nhà thầu phụ nước ngoài:
- Thông tin đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp: bao gồm tên công ty, mã số thuế (MST), địa chỉ, số điện thoại liên hệ, …
- Thông tin của nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phụ thuộc nước ngoà: gồm tên của nhà thầu cần đăng ký và thông tin địa chỉ, trụ sở hoặc văn phòng đại diện tại lãnh thổ Việt Nam.
- Thông tin về hợp đồng: Bao gồm số hiệu của hợp đồng, giá trị hợp đồng, địa điểm và thời gian thục hiện hợp đồng.
II. Hướng dẫn chi tiết nhất – Đăng ký mã số thuế nhà thầu
2.1 Đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài qua mạng
a. Hồ sơ cần để đăng ký mã số thuế nhà thầu qua mạng:
- Hiện nay, CQT chưa cho phép đối tượng NNT là nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phục nước ngoài thực hiện đăng ký MST nhà thầu qua mạng.
(Xem lại quy định tại Thông tư 105/2020/TT-BTC về Điểm đ, Khoản 2, Điều 4)
- Đối tượng nộp thay thuế nhà thầu là tổ chức, cá nhân được CQT ủy nhiệm thu. Cần chuẩn bị các thông tin sau:
- Thông tin công ty: Bao gồm : Tên mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại công ty… thông tin đăng ký kinh doanh;
- Thông tin nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài: Bao gồm: Tên, địa chỉ trụ sở chính đặt văn phòng hoặc văn phòng đại diện công ty ở Việt Nam;
- Thông tin hợp đồng: Bao gồm: Thông tin về số hợp đồng, giá trị hợp đồng, địa điểm và thời gian thực hiện hợp đồng.
b. Cách đăng ký mã số thuế nhà thầu qua mạng
Các cá nhân, tổ chức tại Việt Nam nộp thay thuế nhà thầu và được cơ quan thuế ủy nhiệm thu, thực hiện đăng ký online theo 06 bước sau:
- Bước 1: Truy cập vào trang thuế: Website – thuedientu.gdt.gov.vn;
Xuất hiện trang chủ, NNT chọn vào ô “Doanh nghiệp” -> Tiếp đó chọn vào ô “Đăng nhập”
Lưu ý:
>> Phần tên đăng nhập: NNT là nhập MST của tổ chức, cá nhân nộp thay thuế cho bên nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài;
>> Mật khẩu: Là mật khẩu được cấp cho bên tổ chức, cá nhân nộp thay thuế.
- Bước 2: Chọn vào chức năng “Đăng ký thuế” -> Chọn tiếp “ Đăng ký cấp MST nộp thay”;
- Bước 3: Lập mẫu tờ khai đăng ký thuế;
Người nộp thuế thực hiện điền tất cả thông tin có trên tời khai này.
- Bước 4: Chọn “Thêm phụ lục” -> “Chọn tất cả” -> “Chấp nhận”;
- Bước 5: Lập phụ lục theo mẫu số 04.1/ĐK-TCT-BK;
Tiếp tục, điền thông tin vào các phần còn thiếu theo các mục có sẵn trong mẫu -> Rồi chọn, hoàn thành kê khai.
- Bước 6: Chờ và nhận kết quả
Sau khi kiểm tra và xem xét tờ khai hợp lệ, CQT sẽ cấp mã số thuế và gửi giấy thông báo về các phường tiện như email, bưu điện. Hoặc liên hệ lại với bên cơ quan thuế để nhận.
Thuế nhà thầu nước ngoài
Xem thêm:
Nhiều doanh nghiêp có nhu cầu bồi dưỡng và đào tạo nhân viên nâng cao kinh nghiệm làm việc. Quý doanh nghiệp có thể tham khảo các khóa học khai báo thuế ngắn hạn
2.2 Đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài trực tiếp
a. Hồ sơ đăng ký trực tiếp
- Đối với người nộp thuế là nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài thực hiện đăng ký nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế, hồ sơ bao gồm:
(Căn cứ theo Điểm đ, Khoản 2, Điều 4, Thông tư 105/2020/TT-BTC)
- 01 Tờ khai đăng ký MST theo mẫu số 04/ĐK-TCT;
- 01 Bảng kê các hợp đồng cần nộp thuế từ nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài theo mẫu số BK04-ĐK-TCT (nếu có); Thông tư 105/2020/TT-BTC;
- Bản sao hợp đồng, giấy chứng nhận đăng ký văn phòng điều hành hay các giấy tờ tương đương khác co liên quan, không cần chứng thực.
- Đối với người nộp thuế nhà thầu đối tượng là tổ chức, cá nhân khấu trừ nộp thay thuế và được cơ quan thuế ủy nhiệm thu, hồ sơ gồm có:
(Căn cư theo điểm g, m, Khoản 2, Điều 4, Thông tư 105/2020/TT-BTCTờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1/ĐK-TCT;
- 01 Bảng kê các hợp đồng cần nộp thuế thông qua bên Việt Nam thì sử dụng mẫu số 04.1/ĐK-TCT-BK;
- Các bản sao không yêu cầu chứng thực như: Hợp đồng hợp tác kinh doanh, các bảng kê hoặc chứng từ cung cấp dịch vụ của nhà thầu nước ngoài.
b. Nộp hồ sơ
- Hồ sơ sau khi chuẩn bị sẽ được nộp trực tiếp trên cơ quan Thuế
- Hoặc nộp qua đường bưu điện.
Thời gian giải quyết hồ sơ:
Sau khi đã nhận được đầy đủ bộ hồ sơ hợp lệ gửi tới, CQT sẽ xác thực và cấp mã số thuế nhà thầu cho người nộp thuế.
c. Hình thức:
- Gửi về cho NNT;
- Hoặc liên hệ và nhận mã theo như giấy hẹn.
III. Phạt chậm đăng ký mã số thuế nhà thầu
3.1 Mức phạt chậm đăng ký
Khi chậm đăng ký, CQT cũng sẽ áp dụng các mức phạt cho hành vi chậm đăng ký mã số thuế nhà thầu này như sau:
(Chi tiết có tại Điều 10 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
- Mức phạt nhẹ nhất là phạt cảnh cáo: Áp dụng từ 01 ngày – 10 ngày và có những tình tiết giảm nhẹ;
- Phạt tiền 1.000.000 đến là 2.000.000 đồng: Hành vi chậm đăng ký khi đã có thông báo quá thời hạn đăng ký khoảng từ 01 ngày – 30 ngày;
- Phạt tiền từ 3.000.000 triệu đến là 6.000.000 triệu: Chậm đăng ký trong khoảng từ 31 – 90 ngày;
- Phạt tiền từ 6.000.000 triệu đến 10.000.000 triệu đồng: Chậm đăng ký từ 91 ngày trở lên
3.2 Tra cứu mã số thuế nhà thầu nước ngoài
Để biết nhà thầu nước ngoài đã có mã số thuế hay đã đăng ký hay chưa, thực hiện kiển tra theo các bước này:
- Bước 1: Truy cập website: https://etaxvn.gdt.gov.vn/nccnn/Request
Lưu ý: Người dùng có thể chọn chuyển đổi ngôn ngữ Anh – Việt ngay tại góc trái của màn hình
- Bước 2: Người dùng chọn [Danh sách NCCNN đã đăng ký] Hoặc chọn phần [LIST OF REGISTERED FOREIGN PROVIDERS]
- Bước 3: Nhập vào MST hoặc chọn dữ liệu ngày đăng ký để tiến hành thực hiện tra cứu.
3.3 Một mã số thuế nhà thầu dung cho nhiều nhà thầu được không?
Mã số thuế nhà thầu được cấp có thể sử dụng chung cho nhiều nhà thầu. Cá nhân, tổ chức nộp thay có thể liên hệ Cục Thuế TP.HCM để được cấp mã số thuế sử dụng chung cho tất cả các nhà thầu. Sau khi, Cục Thuế TP.HCM cấp mã, bạn thực hiện nộp hồ sơ kê khaivà tiền thuế nhà thầu ần nộp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý.
Hồ sơ đăng ký thực hiện quy định nêu tại khoản 5 Điều 5 Chương II Thông tư số 80/2012/TT – BTC ngày 22/5/2012.
IV. Tổng kết
Với những thông tin “Đăng ký mã số thuế nhà thầu” về cả hình thức trực tiếp và qua mạng Thuận Việt muốn gửi tới các khách hàng tham khảo. Hy vọng những thông tin này sẽ giúp quý doanh nghiệp gỡ rỗi được các vấn để đăng ký MST nhà thầu, hồ sơ và quy định đi kèm với loại thuế này.
Nếu thấy nội dung này hay, hữu ích hãy luôn theo dõi và ủng hộ Thuận Việt ở những bài viết sau nhé! Đừng quên chia sẻ bài viết cho những người đang quan tâm đến vấn đề này cùng biết.
