Luật thuế áp dụng cho Hộ kinh doanh (đã sửa đổi) đáng kể. Nâng mức chịu thuế từ 200 lên 500 triệu đồng/Năm. Xóa bỏ phương pháp thuế khoán và chuyển lên kê khai, tự nộp thuế vào 01/01/2026.
Bài viết dưới đây Thuận Việt sẽ giúp bạn tổng hợp và hướng dẫn những quy định về nộp thuế hộ kinh doanh – Mới nhất.
I. Hộ kinh doanh là gì? Các khoản thuế phải nộp đối với HKD?
1.1 Hộ kinh doanh là gì?
Thuế hộ kinh doanh là các khoản thuế mà hộ kinh doanh cá thể hoặc cá nhân kinh doanh phải nộp cho Nhà nước khi thực hiện hoạt động mua bán, cung cấp dịch vụ và tạo ra doanh thu.
Hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân như doanh nghiệp, nhưng vẫn có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam.
Hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm để quản lý thuế từ 1/1/2026.
- Nhóm 1: Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm
- Nhóm 2: Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 03 tỷ đồng/năm
- Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm
Nhóm 1: Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm
– MIỄN THUẾ: giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
– KHÔNG bắt buộc áp dụng sổ sách kế toán phức tạp, nhưng vẫn phải kê khai định kỳ.
– Có thể lựa chọn kê khai 02 lần/năm (đầu năm và giữa hoặc cuối năm) hoặc chọn thời điểm phù hợp.
Nhóm 2: Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 03 tỷ đồng/năm
– Tiếp tục tính thuế trực tiếp trên doanh thu như hiện hành. Mức thuế suất theo ngành nghề:
- 1%: Phân phối, cung cấp hàng hóa
- 3%: Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu
- 5%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu
- 2%: Hoạt động kinh doanh khác
– Kê khai 4 lần/năm (theo quý).
– Hộ có doanh thu > 01 tỷ đồng/năm trong lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng => phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
– Hộ có doanh thu <01 tỷ đồng/năm: không bắt buộc xuất hóa đơn nhưng được khuyến khích ghi chép doanh thu đầy đủ.
Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm
– Hộ kinh doanh đạt doanh thu trên 03 tỷ đồng trong 02 năm liên tiếp sẽ chuyển sang nhóm này.
– Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
– Thuế TNCN tính 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó:
Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí hợp lý
– Hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm kê khai theo tháng, dưới 50 tỷ kê khai theo quý.
– Bắt buộc xuất hóa đơn điện tử, mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh.
– Việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền là yêu cầu bắt buộc.
1.2 Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào?
Tùy từng giai đoạn, hộ kinh doanh sẽ phải nộp các loại thuế khác nhau. Theo quy định mới từ năm 2026, hộ kinh doanh chỉ còn phải nộp 2 loại thuế chính:
- Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
Là loại thuế đánh trên thu nhập/lợi nhuận phát sinh từ hoạt động kinh doanh
Công thức:
- Lợi nhuận (doanh thu – chi phí) hoặc
- Tỷ lệ % trên doanh thu (trong trường hợp không xác định được chi phí).
- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Là thuế đánh trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ
Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
- Công thức:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % GTGT
Chỉ phát sinh tính thuế khi doanh thu vượt ngưỡng quy định (từ năm 2026 là trên 500 triệu đồng/năm).
II.Tổng hợp quy định về nộp thuế hộ kinh doanh mới nhất 2026
2.1 Quy định về nộp thuế GTGT và TNCN đối với hộ kinh doanh?
Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, kể từ ngày 01/01/2026, thuế khoán và lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ chính thức bị xóa bỏ. Đây là thay đổi quan trọng, tác động trực tiếp đến cách tính và quản lý thuế của hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước.
(Chính thức, từ năm 2026, hộ kinh doanh chỉ còn nộp 2 loại thuế.)
Theo quy định mới, từ năm 2026 trở đi, hộ kinh doanh chỉ phải nộp 2 loại thuế, bao gồm:
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Đồng thời, hộ kinh doanh sẽ chuyển từ phương thức nộp thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế, giúp minh bạch doanh thu và tiệm cận dần với mô hình quản lý thuế của doanh nghiệp.
Những điểm mới quan trọng khi tính thuế hộ kinh doanh năm 2026
Theo Luật Thuế TNCN và Luật Thuế GTGT (sửa đổi), cách tính thuế hộ kinh doanh từ năm 2026 có nhiều thay đổi đáng chú ý:
Thứ nhất, nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế
- Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế được điều chỉnh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.
- Mức 500 triệu đồng/năm được trừ trước khi tính thuế theo tỷ lệ doanh thu.
👉 Điều này giúp giảm gánh nặng đáng kể nghĩa vụ thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ.
Thứ hai, doanh thu không chịu thuế GTGT tăng lên 500 triệu đồng/năm
- Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT.
- Chỉ những hộ có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm mới phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp.
2.2 Phương pháp tính thuế GTGT và TNCN Cho hộ kinh doanh
Cách tính thuế hộ kinh doanh từ năm 2026 mới nhất (Cập nhật theo Nghị quyết 198/2025/QH15)
Cách tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh từ năm 2026
Thuế TNCN của hộ kinh doanh sẽ được tính dựa trên lợi nhuận, theo công thức:
Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí hợp lệ
Trường hợp doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm
- Nếu xác định được chi phí đầu vào
→ Thuế TNCN = 15% trên phần lợi nhuận, tương đương mức thuế suất của doanh nghiệp nhỏ. - Nếu không xác định được chi phí
→ Tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, dao động từ 0,5% – 2%, tùy ngành nghề.
📌 Trong trường hợp này, hộ kinh doanh được quyền lựa chọn:
- Tính thuế theo tỷ lệ doanh thu, hoặc
- Tính thuế theo thu nhập (lợi nhuận)
Trường hợp doanh thu lớn
- Doanh thu từ 3 – 50 tỷ đồng/năm: áp dụng thuế suất 17%
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: áp dụng thuế suất 20%
Cách tính thuế GTGT hộ kinh doanh năm 2026
Đối với thuế GTGT, từ năm 2026:
- Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ nộp thuế GTGT
- Thuế GTGT được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
- Mức thuế = Doanh thu × Tỷ lệ % GTGT, theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2025.
Ví dụ:
Hộ kinh doanh A có doanh thu năm là 2,5 tỷ đồng và ngành nghề là cung cấp hàng hóa, trong đó:
- Doanh thu chịu thuế GTGT là 2,5 tỷ đồng
- Tỷ lệ GTGT là 1%
- Thuế GTGT = 2,5 tỷ × 1% = 25 triệu đồng.
—————————————————–
Hiện nay, Hộ kinh danh Thuận Việt có nhận dịch vụ kê khai thuế đúng pháp luật cho chủ hộ an tâm kinh doanh. Phí dịch vụ siêu tiết kiệm, chỉ từ 500K/Tháng.
Hộ kinh doanh không cần:
- Lo lắng về chứng từ, sổ sách kến toán
- Tập chung kinh doanh không sợ rủi do thuế
- Đảm bảo tuân thủ pháp luật hiện hành
- Tiết kiêm tiền thuế phải nộp cho chủ hộ
Bạn còn chờ gì mà không liên hệ Thuận Việt qua Zalo/ Hotline: 0392 616 085
Nhận tư vấn dịch vụ báo cáo thuế hộ kinh doanh
III. Mức thuế suất áp dụng cho Hộ kinh doanh 2026
Mức thuế suất sẽ áp dụng cho trường hợp doanh thu vượt ngưỡng trên 500 triệu đồng/năm. Các mức thuế suất áp dụng lần lượt như:
- Doanh thu từ 500 triệu đồng – 3 tỷ đồng/Năm:
+ Áp thuế suất 15%: Nếu HKD xác định được chi phí đầu vào thì thuế TNCN được tính 15% phẫn lãi. Tương tự như thuế suất đối với doanh nghiệp nhỏ.
+ Áp thuế 0.5 -2% tùy ngành nghề: Nếu HKD không xác định được chi phí đầu vào thì sẽ nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.
Hộ kinh doanh nêu trên được lựa chọn phương pháp tính thuế trên tỷ lệ doanh thu hoặc theo thu nhập.
- Doanh thu từ 3 – 50 tỷ đồng: Thuế suất 17%;
- Doanh thu hơn 50 tỷ: Thuế suất 20%.
Như vậy, Từ 2026 Hộ, các nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu thay vì theo phương pháp khấu trừ như trước.
| Trường hợp | Căn cứ tính thuế | Thuế suất TNCN (%) | Thuế suất GTGT (%) |
| Xác định được chi phí | Doanh thu dưới 03 tỷ | 15% | Tương tự như nhóm không xác định được chi phí |
| Doanh thu từ 03 – 50 tỷ | 17% | Tương tự như nhóm không xác định được chi phí | |
| Doanh thu trên 50 tỷ | 20% | Tương tự như nhóm không xác định được chi phí | |
| Không xác định được chi phí (với nhóm doanh thu dưới 3 tỷ) | Phân phối, cung cấp hàng hoá | 0,5% | 1% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 1,5% | 3% | |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 2% | 5% | |
| Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số | 5% | 5% | |
| Cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú | 5% | 5% | |
| Các ngành còn lại | 1% | 2% |
BẢNG SO SÁNH GIỮA 3 NHÓM HỘ KINH DOANH
| Tiêu chí | Nhóm 1
(Từ 500 triệu trở xuống) |
Nhóm 2
(>500 triệu – 3 tỷ) |
Nhóm 3
(>3 tỷ – 50 tỷ) |
| Doanh thu | Từ 500 triệu trở xuống | Trên ngưỡng chịu thuế đến 03 tỷ | trên 03 tỷ đến 50 tỷ |
| Thuế GTGT | Không chịu thuế | Phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu
Doanh thu tính thuế × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề |
Phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu
Doanh thu tính thuế × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề |
| Thuế TNCN | Miễn thuế | Cách 1: (Doanh thu – ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ tính thuế TNCN
Cách 2: (Doanh thu – chi phí) × thuế suất 15% |
(Doanh thu – chi phí) × Thuế suất 17% |
| Kê khai – nộp thuế | – Khai doanh thu 1 lần trước 31/1 năm sau
– Nếu vượt ngưỡng 6 tháng đầu phải khai trước 30/6 năm sau |
– GTGT & TNCN: theo quý
– Nếu chọn phương pháp Doanh thu – Chi phí thì phải nộp TNCN trước 31/1 năm sau |
– GTGT: theo quý
– TNCN: nộp trước 31/1 năm sau |
| Hóa đơn điện tử | Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã | Bắt buộc nếu >1 tỷ
Khuyến khích nếu <1 tỷ |
Bắt buộc |
| Chế độ kế toán | Ghi chép Sổ theo mẫu | Bắt buộc | Cách 1: Kế toán HKD
Cách 2: DN nhỏ/siêu nhỏ |
Đối với Hộ kinh doanh nhóm 3 có doanh thu trên 50 tỷ thì thuế suất Thuế thu nhập cá nhân sẽ thay đổi , áp dụng mức 20%.
IV. Câu hỏi liên quan quy định về nộp thuế Hộ kinh doanh mới nhất 2026
3.1 Hộ kinh doanh có phải lúc nào cũng đóng thuế không?
Không phải hộ kinh doanh nào cũng phải nộp thuế, như:
Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm:
👉 HKD không phải nộp thuế TNCN và GTGT
Doanh thu > 500 triệu đồng/năm:
👉 Khi này HKD mới phải nộp thuế theo quy định tương ứng đã nêu trên.
3.2 Hộ kinh doanh nhóm 2 có phải xuất hoá đơn không?
Theo quy định, thì Hộ kinh doanh nhóm 2 có thể có phải xuất hóa đơn. Tùy theo doanh thu và loại hình kinh doanh: Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử (HĐĐT) có mã từ cơ quan thuế hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên (hoặc đáp ứng tiêu chí quy mô lớn). Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ/năm bắt buộc xuất hóa đơn. Hoặc có nhu cầu sử dụng để bán hàng online/livestream.
Nếu dưới 1 tỷ đồng/năm, không bắt buộc dùng hóa đơn máy tính tiền nhưng khuyến khích.
Trên đây là thông tin được Kế Toán Thuận Việt tổng hợp quy định về nộp thuế HỘ KINH DOANH mới nhất 2026. Hộ kinh doanh cần nắm rõ để thực hiện kê khai và nộp thuế đúng theo quy định pháp luật.
Kế toán Thuận Việt mong muốn được hỗ trợ không chỉ riêng Hộ Kinh Doanh kê khai mà còn hỗ trợ cho đơn vị Doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và được hưởng quyền lợi nhất.
Chính vì vậy, Thuận Việt sẽ luôn đồng hành và mang đến cho Quý Đối tác dịch vụ kế toán Chất lượng – Tận tâm – Uy tín nhất. Hãy liên hệ với chúng tôi để nhận tư vấn, báo giá ngay!
