Quyết toán thuế công ty xây dựng là công việc chưa bao giờ là dễ dàng cả. Trong quá trình quyết toán, doanh nghiệp đều quan tâm đến việc làm sao để doanh nghiệp luôn bảo vệ được quyền lợi của mình. Chính vì vậy doanh nghiệp cần phải thực hiện và chuẩn bị sẵn chỉn chu trước khi giải trình với cơ quan thuế.
Dựa trên kinh nghiệm thực tế và những đặc thù của lĩnh vực xây dựng. Thuận Việt sẽ giúp bạn chỉ ra các lỗi sai hay mắc phải trong kỳ quyết toán. Giúp doanh nghiệp hạn chế được những sai sót không đáng có từ ban đầu.
I. Quyết toán thuế là gì?
Quyết toán thuế là quá trình mà cá nhân hoặc doanh nghiệp thực hiện việc tổng hợp lại toàn bộ khối lượng, tính hợp lệ của những số liệu, báo cáo thuế có trong các khoản thuế. Điều này giúp xác định các khoản thuế mà đơn vị phải đóng cho cơ quan thuế. Đây cũng là nhiệm vụ mà doanh nghiệp nào cũng cần phải thực hiện. Thời gian thực hiện quyết toán thuế thường diễn ra 1 năm 1 lần khi được yêu cầu kiểm tra từ cơ quan thuế.
II. Những lỗi sai thường gặp khi quyết toán thuế công ty xây dựng?
2.1 Những lỗi sai cơ bản hay mắc phải
Kế toán xây dựng khi quyết toán thuế thường hay bị thiếu sót ở một số vấn đề. Một số kinh nghiệm mà Thuận Việt đã đúc kết khi quyết toán thuế cho Doanh nghiệp xây dựng. Cụ thể như sau:
– Thiếu hợp đồng, dự toán, quyết toán, thiết kế: Đối với các Công ty siêu nhỏ gần như chỉ có hợp đồng miệng hoặc có thì đến thời điểm kiểm tra quyết toán cũng bị thất lạc.
– Thiếu Bộ hồ sơ của nhà thầu phụ.
– Thiếu hồ sơ của công nhân không ký hợp đồng lao động.
– LẤY phải hóa đơn MA.
– Công trình nghiệm thu nhưng không xuất hóa đơn kể cả nghiệm thu giai đoạn. Không xuất thì sẽ bị truy lại doanh thu và Thuế GTGT tại thời điểm nghiệm thu.
– Hóa đơn > 20 triệu đồng, đầu vào không chuyển khoản.
– Thiếu ủy nhiệm chi.
– Chi phí nguyên vật liệu đưa vào cao hơn so với tổng mức nguyên vật liệu của Bảng tổng hợp kinh phí dự toán từng hạng mục,…
– Chi phí tiền lương cao hơn so với tổng mức nhân công ở Bảng tổng hợp kinh phí dự toán từng hạng mục,…
– Chi phí sản xuất chung đưa vào cao hơn so với tổng mức chi phí sản xuất chung ở Bảng tổng hợp kinh dự toán từng hạng mục,… ;
– Chi phí máy thi công đưa vào cao hơn so với tổng mức chi phí máy thi công ở Bảng tổng hợp kinh dự toán từng hạng mục,…
– Nhân công không khấu trừ thuế 10% khi không đủ điều kiện ký cam kết 08.
– Chấm công tính lương nhưng không có người ký.
– Nguyên vật liệu lấy sau ngày nghiệm thu nhưng vẫn đưa vào sử dụng.
– Công trình đã ngừng thi công nhưng vẫn chấm công tính lương để đưa vào chi phí. Thậm chí vẫn trích khấu hao và phân bổ chi phí máy móc thi công.
– Nguyên vật liệu đưa vào không khớp dự toán.
– Không theo dõi riêng chi phí giá thành của từng công trình, nguyên liệu, nhân công, sản xuất chung. Gom tổng hợp đưa vào cuối tháng mà không phân biệt là của công trình nào.
– Trong kho không còn nguyên vật liệu. Nhưng không để ý vẫn xuất kho nguyên liệu > Âm kho.
– Với chi phí máy thi công, không có định mức dầu cho các ca máy, không có lịch trình điều động xe.
– Hóa đơn tiếp khách cùng tỉnh/thành (Phòng nghỉ) sẽ không được chấp nhận, chỉ chấp nhận khác tỉnh/thành. Nếu là tiếp khách của Chủ đầu tư thì phải có ghi rõ trên hợp đồng kinh tế.
– Hóa đơn ăn uống không có bảng kê kèm theo.
– Các hóa đơn mua đồ dùng,… Giám đốc mua nhưng lại mang hóa đơn về cho kế toán kê khai thuế thì bị xuất toán không chấp nhận chi phí và khấu trừ VAT.
– Trên hợp đồng lao động không có ghi phụ cấp tiền ăn nhưng trên bảng lương lại có.
– Hóa đơn mua quần áo của sếp chỉ vài bộ sẽ không được chấp nhận là chi phí cho trang phục. Nếu là mua cho Công ty phải là số lượng lớn có bảng danh sách cán bộ công nhân viên ký nhận đầy đủ.
– Đưa lương Giám đốc Công ty TNHH Một thành viên vào lương => Loại trừ cả chi phí lương và bảo hiểm.
– Trong năm tài chính lỗ mà vẫn có hóa đơn đi nghỉ mát.
– Âm quỹ tiền mặt quá nhiều: Tiền mặt không có chuyện âm, âm tiền gửi ngân hàng.
– Thu tiền mặt lại ghi nhận công nợ; Mua nợ lại ghi nhận thu tiền mặt.
– Không có Bảng tổng hợp công nợ và Bảng công nợ chi tiết.
– Không có sổ chi tiết nguyên vật liệu, không có bảng tổng hợp nhập xuất tồn.
– Tiền mặt nhiều mà đi vay mượn ngân hàng => Xuất toán tiền đi vay không chấp nhận.
– Tài sản mua về không có hóa đơn chứng từ nhưng vẫn trích khấu hao phân bổ.
– Không nộp thuế môn bài đúng hạn sẽ bị phạt nộp chậm.
– Không nộp Thuế GTGT và Thuế TNDN đúng hạn => Phạt nộp chậm.
2.2: 3 Lỗi nặng nhất cần tránh mắc phải
+ Đã nghiệm thu nhưng không xuất hóa đơn => Bị tố ngược lại doanh thu và VAT.
+ Hóa đơn đầu vào > 20 triệu nhưng chưa chuyển khoản được từ năm này sang năm khác.
+ Vật liệu về sau ngày nghiệm thu => Loại bỏ.
Trên đây là những lỗi sai cơ bản hay gặp phải khi quyết toán của công ty xây dựng. Lưu lại bài viết này khi cần tới để tránh những rủi ro cho công ty nhé.
III. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra những lỗi gì của doanh nghiệp bạn?
3.1 Thường thì cơ quan thuế sẽ kiểm tra các lỗi:
- Hợp đồng xây lắp, hồ sơ dự thầu.
- Bảng tổng hợp theo dõi doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNDN đã được hạch toán cho các công trình.
- Biên bản nghiệm thu công trình. Sai phạm hay gặp như: Nghiệm thu không ghi ngày, tháng; Nghiệm thu khối lượng nhưng không nghiệm thu giá trị…
- Đối với các công trình thực hiện dở dang: Nếu tiến độ hợp đồng đã quá thời hạn mà không xác định rõ nguyên nhân, cần yêu cầu cung cấp xác nhận từ chủ đầu tư hoặc nhà thầu chính của công trình dở dang.
3.2 Cần chuẩn bị gì khi quyết toán thuế công ty xây dựng:
- Bảng tổng hợp doanh thu và giá thành của các công trình thực hiện.
- Biểu tổng hợp chi tiết từ hợp đồng, doanh thu đã kê khai và hạch toán hàng năm. Tài khoản (TK) chi phí 621,622,627 và tài khoản giá thành tương ứng; phân bổ chi phí và TK 641 và TK 642.
Dựa vào những đánh giá tổng hợp từ các số liệu trên. Cá nhân hoặc doanh nghiệp đó tiến hành lựa chọn các Hợp đồng có dấu hiệu bất thường đề kiểm tra lại.
Tiêu chí:
+ Công trình số dư Nợ TK 154 lớn (So với thời hạn và tiến độ trong hợp đồng đã đến hạn phải hoàn thành hoặc đã kéo dài quá lâu).
+ Các công trình có số dư Có TK 131.
Trên đây là một số thông tin quyết toán thuế công ty xây dựng mà Thuận Việt tổng hợp được từ nhiều nguồn khác nhau trên Internet và dựa vào kinh nghiệm làm việc trong thời gian qua. Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp bạn và doanh nghiệp trong quá trình quyết toán hằng năm.
Ngoài ra, tùy thuộc vào tình hình thực tế của mỗi doanh nghiệp hoạt động trước đó mà sẽ có cách quyết toán khác nhau.
Để hiểu rõ và đảm bảo các công việc cần nắm và chính xác về nghiệp vụ. Bạn nên tham khảo khóa học kế toán thực hành công ty xây dựng hoặc khóa kế toán tổng hợp.
Kiến thức và kinh nghiệm làm việc sẽ được giáo viên chia sẻ tại các buổi học trực tiếp với giáo viên. Hình thức học hoàn toàn là thực hành với các kinh nghiệm thực tế khi đi làm. Để tham khảo thêm bạn có thể tìm hiểu thông tin Khóa học kế toán thực hành tổng hợp.
KẾ TOÁN THUẬN VIỆT – Cung cấp dịch vụ kế toán thuế cho doanh nghiệp
SĐT/Zalo: 028.66848185 – 0392616085 (CSKH)
Hotline: 0907.958.205 (Ms Bình)
VP 3.04, Lầu 3 Tòa Nhà STMOZIT, 1014 Phạm Văn Đồng, P. Hiệp Bình Chánh , TP.Thủ Đức
Email: [email protected]
