Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một nghĩa vụ quan trọng của mỗi cá nhân khi có thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, không phải ai cũng biết cách tự quyết toán thuế TNCN của mình ra sao? Hay việc tự tra cứu quyết toán thuế TNCN, tự làm quyết toán thuế TNCN cho mình, …. Đa phần, mọi người cũng chưa nắm rõ hết các quy trình và thủ tục để thực hiện hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân một cách chính xác. Bài viết này, Thuận Việt sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách tự quyết toán thuế thu nhập – Mới nhất. Giúp bạn có thể tự làm quyết toán thuế TNCN cho mình dễ dàng.
Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn bạn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân Online!
I. Hướng dẫn chi tiết cách tự quyết toán thuế TNCN mới nhất 2025
Dưới đây là hướng dẫn chi tiết nhất về cách quyết toán thuế TNCN 2025. Cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân này được áp dụng cho cả cá nhân tự quyết toán và tổ chức chi trả thu nhập.
Bước 1: Xác định đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN
Theo quy định tại Mục I Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022. Các đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN, bao gồm:
– Cá nhân tự thực hiện quyết toán với cơ quan thuế.
– Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.
– Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế TNCN thông qua đơn vị chi trả thu nhập.
Lưu ý: Những đối tượng thuộc Mục II Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 sẽ không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế
Hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế. Theo Mục IV Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, bao gồm:
– Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). TẢI NGAY tại đây!
– Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (Mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). TẢI NGAY tại đây!
– Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, tạm nộp trong năm, bao gồm cả thuế đã nộp tại nước ngoài (nếu có).
Trường hợp tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động và không thể cung cấp chứng từ khấu trừ thuế. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào dữ liệu của ngành mà có hướng xem xét và xử lý mà không bắt buộc cung cấp chứng từ kháu trừ thuế TNCN.
Với tổ chức, cá nhân sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN bằng điện tử. Người nộp thuế có thể sử dụng bản thể hiện này của chứng từ (hoặc bản giấy do người nộp thuế tự in ra từ bản điện tử gốc do tổ chức, cá nhân trả thu nhập cung cấp).
a) Hồ sơ quyết toán thuế có thể bao gồm:
– Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ số thuế đã nộp theo tờ khai thuế thu nhập) hoặc bản sao chứng từ ngân hàng đối với khoản thuế đã nộp ở nước ngoài, có xác nhận của người nộp thuế, nếu cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận.
– Bản sao hóa đơn, chứng từ liên quan đến các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
– Tài liệu chứng minh số tiền đã nhận từ tổ chức, đơn vị trả thu nhập ở nước ngoài, bao gồm tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán.
– Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo hướng dẫn tại điểm a khoản 3 Mục III Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, áp dụng nếu tại thời điểm quyết toán thuế, người nộp thuế muốn tính giảm trừ cho người phụ thuộc chưa được đăng ký trước đó.
b) Hồ sơ quyết toán thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập, bao gồm:
– Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành tại Thông tư 80/2021/TT-BTC) TẢI NGAY
– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần (Mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) TẢI NGAY
– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần (Mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) TẢI NGAY
– Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh (Mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) TẢI NGAY
c) Hồ sơ quyết toán thuế đối với cá nhân ủy quyền quyết toán thuế TNCN
– Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) TẢI NGAY
Bước 3: 3 Cách nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN
Căn cứ theo mục 2 Mục IV Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 và Điều 48 Luật Quản lý thuế 2019. Cá nhân, tổ chức có thể nộp hồ sơ quyết toán, qua hình thức:
– C1: Nộp trực tiếp: Tại trụ sở cơ quan thuế;
– C2: Gửi qua đường bưu điện (hệ thống bưu chính);
– C3: Gửi hồ sơ Online đến cơ quan thuế qua giao dịch điện tử (Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế)
Bước 4: Chờ kết quả xử lý
II. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN như sau:
Thời hạn thực hiện quyết toán thuế TNCN sẽ được công bố sau kỳ đóng thuế của năm đó.
Quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 có quy định như sau:
- Hồ sơ quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 3, tính từ ngày kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch.
- Hồ sơ khai thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Đối với hồ sơ cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
- Cá nhân/hộ kinh doanh kê khai thuế khoán: Chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước liền kề.
- Cá nhân/hộ kinh doanh mới kinh doanh: Thời hạn nộp thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Tóm lại:
– Tổ chức chi trả thu nhập: Hạn chót vào ngày 31/3/2025.
– Cá nhân tự làm quyết toán: Hạn chót là ngày 02/5/2025 (do ngày 30/4 trùng với kỳ nghỉ lễ).
>>> Xem thêm: Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN Online
III. Người lao động phải có thể tự quyết toán thuế TNCN khi nào?
Các trường hợp cá nhân phải tự QTT TNCN với cơ quan thuế
Cá nhân cần tự thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với cơ quan thuế trong các trường hợp sau:
1.Trường hợp 1: Có thu nhập từ nhiều nguồn nhưng không đủ điều kiện ủy quyền
- Người cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại hai nơi trở lên nhưng không đủ điều kiện để ủy quyền quyết toán.
- Khi đó, nếu cá nhân có số thuế phải nộp thêm hoặc muốn đề nghị hoàn thuế/nộp thừa để bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, thì cần trực tiếp kê khai với cơ quan thuế.
2.Trường hợp 2: Cá nhân ở Việt Nam dưới 183 ngày trong năm đầu tiên
- Nếu cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch đầu tiên, nhưng trong vòng 12 tháng liên tục tính từ ngày nhập cảnh đạt từ 183 ngày trở lên, thì: Năm quyết toán thuế đầu tiên được tính theo khoảng thời gian 12 tháng liên tục đó.
3.Trường hợp 3: Người nước ngoài kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam
- Trước khi rời khỏi Việt Nam, người nước ngoài phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế theo quy định.
4.Trường hợp 4: Cá nhân nhận thu nhập từ nước ngoài hoặc tổ chức đặc thù
- Nếu cá nhân có thu nhập từ: Nước ngoài, hoặc Tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán mà chưa bị khấu trừ thuế trong năm.
- Khi đó, nếu có thuế phải nộp thêm hoặc muốn đề nghị hoàn/bù trừ số thuế nộp thừa, cá nhân phải tự thực hiện quyết toán thuế.
5.Trường hợp 5: Cá nhân thuộc diện được xét giảm thuế
- Cá nhân được xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.
- Những trường hợp này không được ủy quyền quyết toán mà phải tự kê khai với cơ quan thuế theo quy định.
Dịch vụ tư vấn kế toán, thuế _ Kế toán Thuận Việt
IV. Khi nào người lao động được ủy quyền quyết toán thuế TNCN?
Điều kiện: Ủy quyền quyết toán thuế TNCN theo quy định:
Theo điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu đáp ứng các điều kiện sau:
1. Đang làm việc theo hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên:
- Cá nhân có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị và vẫn đang làm việc tại thời điểm tổ chức/cá nhân chi trả thu nhập tiến hành quyết toán thuế.
- Áp dụng ngay cả khi không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch.
Trường hợp đặc biệt: Nếu người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới do sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, hoặc khi cả hai tổ chức thuộc cùng một hệ thống, cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức mới thực hiện quyết toán thuế.
2. Có thu nhập từ nhiều nguồn nhưng không bắt buộc tự quyết toán:
- Cá nhân có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên và vẫn đang làm việc tại thời điểm quyết toán.
- Nếu có thêm thu nhập vãng lai từ các nơi khác, nhưng:
– Thu nhập bình quân không quá 10 triệu đồng/tháng trong năm.
– Đã bị khấu trừ thuế TNCN 10%.
Khi đó, cá nhân không cần quyết toán đối với khoản thu nhập này.
3. Người nước ngoài chấm dứt hợp đồng lao động tại Việt Nam
- Trước khi xuất cảnh, người nước ngoài phải thực hiện khai quyết toán thuế với cơ quan thuế.
- Nếu chưa hoàn thành thủ tục quyết toán, cá nhân có thể ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác thực hiện thay.
Trách nhiệm của tổ chức, cá nhân nhận ủy quyền
Khi nhận ủy quyền quyết toán thuế TNCN, tổ chức hoặc cá nhân có trách nhiệm với: Số thuế phát sinh thêm phải nộp và khoản thuế nộp thừa được hoàn trả.
Hy vọng bài viết này mà Thuận Việt cung cấp cho bạn đầy đủ thông tin và hướng dẫn chi tiết về cách tự quyết toán thuế TNCN. Việc nắm rõ quy trình quyết toán thuế sẽ giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước mà còn đảm bảo quyền lợi của bản thân.
Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào khác. Đừng ngần ngại tìm hiểu thêm thông tin từ các nguồn chính thống hoặc liên hệ với cơ quan thuế, đơn vị kế toán Thuận Việt để được hỗ trợ kịp thời.
——————————
KẾ TOÁN THUÊ THUẬN VIỆT
CSKH/BÁO GIÁ: 0392 616 085 – 0907 958 205
