HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ HỘ KINH DOANH NHÓM III

Việc nắm vững quy trình và thời hạn kê khai thuế hộ kinh doanh là yếu tố sống còn để tránh các khoản phạt hành chính không đáng có. Trong năm 2026, Chính phủ đã có những cập nhật quan trọng về chính sách thuế mà các chủ hộ kinh doanh (HKD) nhóm III cần đặc biệt lưu ý.

Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết từ A–Z về kê khai thuế hộ kinh doanh nhóm III theo quy định mới nhất.

I. Cơ sở Pháp lý quan trọng về thuế Hộ Kinh Doanh cho năm 2026

Để thực hiện đúng việc kê khai thuế hộ kinh doanh, các cá nhân và chủ hộ cần dựa trên các văn bản pháp luật mới nhất, được thay đổi và áp dụng dưới đây:

Nghị định số 68/2026/NĐ‑CP: Quy định chi tiết về quản lý thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh.
Thông tư số 18/2026/TT‑BTC (Có hiệu lực từ 05/03/2026): Hướng dẫn chi tiết về mẫu biểu và quy trình nộp thuế.
Thông tư số 152/2025/TT‑BTC (Có hiệu lực từ 01/01/2026): Quy định về chế độ sổ sách kế toán cho HKD.

Lưu ý: Việc áp dụng sai thông tư có thể dẫn đến việc hồ sơ khai thuế bị từ chối hoặc tính sai số thuế phải nộp. Trên đây là 3 thông tư & Nghị định được cập nhật mới nhất cho HKD tham khảo.

II. Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh – Chi tiết

Quy trình kê khai thuế hộ kinh doanh hiện nay đã được đơn giản hóa qua các cổng thông tin điện tử. Tuy nhiên, đây vẫn là giải đoạn khởi đầu của luật thuế mới. Chính vì vậy, người nộp thuế cần tuân thủ đúng các mẫu biểu và thời hạn nộp tờ khai để tránh phạt tiền.

A) Các mẫu hồ sơ cần chuẩn bị & Thời hạn nộp thuế:

Tùy vào từng loại tờ khai, HKD cần sử dụng đúng mẫu theo Thông tư 18/2026/TT-BTC:

Khai thuế quý: Sử dụng Mẫu 01/CNKD.
Quyết toán năm: Sử dụng Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT.

Thời hạn nộp thuế

Việc chậm trễ trong kê khai thuế hộ kinh doanh sẽ dẫn đến rủi ro bị xử phạt theo quy định. Dưới đây là bảng tổng hợp chi tiết:

STT	Nội dung công việc	Hạn nộp cuối cùng	Mẫu hồ sơ áp dụng
1	Thông báo tài khoản ngân hàng/Ví điện tử	20/04/2026	Mẫu 01/BK-STK
2	Báo cáo hàng tồn kho (đến 31/12/2025)	20/04/2026	Mẫu 01/BK-HTK
3	Kê khai thuế hộ kinh doanh theo quý	Ngày cuối tháng đầu quý sau	Mẫu 01/CNKD
4	Quyết toán thuế TNCN năm	31/03/2027	Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT

B) Khai thuế và quyết toán thuế

1. Khai thuế GTGT, TNCN hàng quý

HKD nhóm III phải khai thuế GTGT và tạm nộp thuế TNCN – Mẫu 01/CNKD theo quý, khi khai thuế tạm tính theo quý HKD nhóm 2 tính thuế GTGT, TNCN theo thuế suất căn cứ vào tỷ lệ thuế suất theo ngành nghề kinh doanh.

Hạn nộp tờ khai theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý sau.

==> Ngoài ra, nếu HKD nhóm III có hoạt động kinh doanh thuộc diện chịu các loại thuế khác thì cũng phải khai đóng thuế cùng kỳ với thuế GTGT, TNCN như đã khai ở trên, Kể cả thuế TNCN khi thuê lao động.

2. Tính thuế GTGT, TNCN

HKD nhóm III tính thuế GTGT theo tỷ lệ doanh thu, còn tính thuế TNCN theo lợi nhuận, cách tính như sau:

Thuế GTGT = Tỷ lệ thuế GTGT theo nghành nghề x Doanh thu
Thuế TNCN = 17% x ( Doanh thu -Chi phí)

3. Quyết toán thuế TNCN cuối năm

– HKD nhóm III cuối năm phải quyết toán thuế TNCN theo mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT tính theo lợi nhuận

– Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN là ngày 31/03 năm sau.

– HKD nhóm III Quyết toán cuối năm thì căn cứ vào sổ theo dõi doanh thu, chi phí, căn cứ hóa đơn, chứng từ và các sổ khác liên quan, căn cứ Nghị định số 68/2026/NĐ-CP để tính toán lại xem:

– Số thuế TNCN HKD phải nộp theo lợi nhuận trong năm = 17% ( Tổng doanh thu năm – Tổng chi phí được trừ năm)

=> Số thuế TNCN HKD nhóm III thực tế phải nộp thêm, hoặc nộp dư = Số thuế TNCN phải nộp tính theo lợi nhuận trong năm – Số thuế TNCN đã tạm nộp 4 quý trong năm.

4. BÁO CÁO HÀNG TỒN KHO CUỐI NĂM:

Lập BẢNG KÊ HÀNG TỒN KHO tại thời điểm 31/12/2025 theo Mẫu số 01/BK-HTK và gửi cùng hồ sơ khai thuế của Quý 1/2026

III. Những việc Hộ Kinh Doanh “BẮT BUỘC” phải thực hiện

3.1 Công việc “BẮT BUỘC” ở Quý I với HỘ KINH DOANH

Trong năm 2026, cơ quan thuế thắt chặt việc quản lý dòng tiền và hàng hóa. HKD cần lưu ý 3 nhiệm vụ trọng tâm:

1️⃣ Minh bạch dòng tiền: Phải thông báo tài khoản ngân hàng / ví điện tử dùng cho hoạt động kinh doanh trước ngày 20/04/2026.

2️⃣ Quản lý hàng tồn: Nộp báo cáo tồn kho đầu kỳ là điều kiện bắt buộc để cơ quan thuế kiểm soát giá vốn và doanh thu, bao gồm: Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị đến tại thời điểm 31/12/2025 và tiến hành nộp trước ngày 20/04/2026 theo mẫu 01/BK-HTK của TT 18/2026/TT-BTC.

3️⃣Tạm nộp thuế TNCN

4️⃣ MUA BẢO HIỂM XÃ HỘI cho chủ hộ kinh doanh.

>>> Hai vấn đề trên có thể nộp qua dịch vụ công hoặc Itaxmobile…

3.2 Hóa đơn & Sổ sách kế toán cho Hộ Kinh Doanh

Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, việc quản lý thuế hộ kinh doanh không chỉ dừng lại ở tờ khai mà còn gắn liền với hệ thống sổ sách:

BẮT BUỘC – Sử dụng hóa đơn điện tử: HKD nhóm III bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khi xuất bán hàng hóa, dịch vụ.
HỆ THỐNG -Sổ sách kế toán: Sổ daonh thu (S2b-HKD), Sổ theo dõi doanh thu, chi phí (S2c-HKD), Sổ vật liệu, dụng cụ (S2d-HKD), sổ tiền (S2e-HKD). Phải duy trì ít nhất 7 loại sổ (Sổ chi phí sản xuất kinh doanh, Sổ theo dõi doanh thu, Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế…).
Lưu trữ chứng từ: Mọi giao dịch mua vào, bán ra phải có chứng từ hợp lệ để phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra kê khai thuế hộ kinh doanh.

V. Thuế suất áp dụng cho HKD

Tùy vào lĩnh vực hoạt động, mức thuế hộ kinh doanh phải nộp sẽ khác nhau. Tổng số thuế thường bao gồm Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).

Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1.5% (GTGT 1%; TNCN 0.5%).
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 7% (GTGT 5%; TNCN 2%).
Sản xuất, vận tải, có bao thầu nguyên vật liệu: 4.5% (GTGT 3%; TNCN 1.5%).
Hoạt động kinh doanh khác: 3% (GTGT 2%; TNCN 1%).

Danh mục ngành nghề	Mức thuế GTGT	Mức thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa	1%	0,5%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	3%	1,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất tính thuế TNCN 5%	5%	2%
Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số	5%	5%
Cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú	5%	5%
Hoạt động kinh doanh khác	2%	1%