Báo cáo tài chính là công việc không thể thiếu tại mỗi doanh nghiệp hiện nay. Đây còn là quy định bắt buộc, là tài liệu quan trọng báo cáo tình hình DN với các bên liên quan khác. Vậy, bạn đã biết cách làm báo cáo tài chính hay chưa?
Bài viết dưới đây Thuận Viết sẽ chỉ bạn các bước lập BCTC cuối năm cho doanh nghiệp.
Báo cáo tài chính là gì?
BCTC là viết tắt của cụm từ “Báo Cáo Tài Chính”. Là một tài liệu quan trọng đơn vị hoặc cá nhân kinh doanh phải lập theo quy định của pháp luật.
Được biết, BCTC là tổng hợp của nhiều loại báo cáo khác nhau tạo thành. Nó cung cấp các thông tin đầy đủ nhất về tình hình tài chính. Ví dụ như: lãi, lỗ, nguồn vốn, hiệu quả hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính trong một khoảng thời gian nhất định tại DN đó. Hay được quy định trong các kỳ quyết toán ấn định tại các Thong tư và điều, khoản. Từ đó, các bên liên quan và cơ quan Thuế có thể dễ dàng theo dõi và làm việc.
Báo cáo tài chính được chia làm 2 loại với các quy định sau:
- BCTC tổng hợp: Được quy định tại thông tư với hướng dẫn cách trình bày BCTC. Chuẩn mực kế toán tại số 25.
- Báo cáo tài chính hợp nhất.
6 bước hướng dẫn cách làm báo cáo tài chính cuối năm
Việc lập báo cáo tài chính đòi hỏi các bước cụ thể để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của thông tin. Dưới đây là 7 bước nêu về cách làm báo cáo tài chính trong quá trình làm việc:
- Tổng hợp dữ liệu và chứng từ kế toán:
Đầu tiên, bạn nên thu thập thông tin về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, phiếu kho, bảng lương. Các loại chi phí, hóa đơn đầu vào, đầu ra; sổ quý và các giao dịch tài chính khác của doanh nghiệp…
Sắp xếp giấy tờ, chứng từ sao cho khoa học và logic nhất. Tất cả đều phải thống nhất và đi theo các mộc thời gian.
2. Hạch toán nghiệp vụ phát sinh tại Doanh nghiệp:
Sau quá trình thu thập, sắp xếp giấy tờ. Kế toán sẽ xử lý dữ liệu bằng cách ghi chép trên các phần mềm kế toán hay sử dụng. Phản ánh lại các dữ liệu không khớp hoặc sai sót.
3. Phân bổ chi phí, khấu hao
Phân chia nghiệp vụ phát sinh thành quý sẽ giúp quá trình lập báo cáo tài chính thêm chuẩn xác. Bên cạnh đó, kế toán viên cũng cần phải làm rõ và phân loại chúng với các nghiệp vụ phát sinh như: Phân loại các khấu hao, chi phí cần trả trước…
4.Kiểm tra, rà soát đối chiếu số liệu sổ sách kế toán
Nhân viên kế toán có thể kiểm tra, rà soát sổ sách theo các nhóm tài khoản như sau:
- Kiểm tra, rà soát nhóm hàng tồn kho: hàng hóa, định tính, định lượng, phương pháp xử lý hàng tồn, mất mát, hư hỏng …
- Rà soát nhóm tài khoản công nợ phải thu, phải trả: Kiểm tra từng đối tượng, giá trị và thời gian phải trả. Phương pháp sử lý thu quá hạn, Cách tính lãi lỗ, phương pháp dự phòng phải thu khó đòi …
- Kiểm tra nhóm các tài khoản đầu tư: Rà soát lại giá trị, đối tượng, loại hình đầu tư, các phương pháp đêt sử lý lãi, lỗ khi đầu tư …
- Tài khoản chi phí trả trước: Thưởng Tết, lương tháng thứ 13, các chi phí kiểm toán phát sinh…
- Kiểm tra nhóm tài sản cố định: Đối chiếu tài liệu về giá trị, đối tượng, thời gian và phương pháp ghi nhận. Các phương pháp để đánh giá; Phương pháp khấu hao, xử lý tài sản cố định do hư hỏng, mất mát, hay thanh lý…
- Tài khoản nhóm doanh thu: Kiểm tra giá trị, thời gian, nhóm đối tượng, ghi nhận và các phương pháp xác định doanh thu trong hợp đồng, cách xử lý doanh thu chưa thực hiện …
- kiếm tra phần giá vốn: Đối chiếu số liệu, phương pháp ghi nhận, tính giá vốn hàng bán, xử lý giá vốn …
- Cuối cùng, kiểm tra tài khoản về chi phí quản lý
5. Làm nghiệp vụ bút toán tổng hợp, kết chuyển
Sau khi hoàn thành rà soát các số liệu xong. Việc tiếp theo bạn cần làm là thực hiện bút toán kết chuyển các chi phí doanh thi và lãi lỗ. Bút toán này sẽ được thực hiện vào cuối các ký kế toán theo tháng/quý/năm.
Mục đích của việc này là để xác định được kết quả kinh doanh, tính hình tài chính của doanh nghiệp. Đảm bảo việc tài khoản không có số dư vào cuối kỳ (tài khảo từ 5 đến 9).
6. Lên báo cáo tài chính hoàn thiện
Bước cuối cung trong phần hướng dẫn cách làm báo cáo tài chính cuối năm. Phần này cũng rất quan trọng trong việc lên một BCTC hoàn chỉnh.
Sau khi hoàn tất các bước phía trên một cách chính xác và đầy đủ.
- Phần mềm: https://thuedientu.gdt.gov.vn
- Tiếp theo, truy cập vào phần mềm HTKK > Đăng nhập tài khoản DN.
- Chọn tờ khai vơi trường hợp của minh để điền thông tin.
- Xuất ra file XML > Lưu bảng kê khai.
Kế toán có thể tham khảo tại Thông tư 133/2016/TT-BTC (doanh nghiệp vừa và nhỏ) hoặc Thông tư 200/2014/TT-BTC (mọi lĩnh vực).
Mỗi bước trên đều đòi hỏi kế toán phải cẩn trọng, đảm bảo tính minh bạch và chính xác của BCTC.
>>> Xem ngay: Hệ thống tài khoản theo thông tư 200
Tổng hợp các nguyên tắc về cách làm bào cáo tài chính
Những quy định nên biết về cách làm BCTC
Sau khi biết được cách làm báo cáo tài chính. Bạn cần phải đảm bảo được các quy định sau để tránh làm sai.
Tùy thuộc vào loại hình và quy mô. Quy định về BCTC sẽ gồm thông tư 133/2016/TT-BTC và thông tư 200/2014/TT-BTC, cụ thể về các thôn tư như sau:
- Thông tư 133/2016/TT-BTC quy định BCTC cho doanh nghiệp nhỏ và vừa. Gồm: Báo cáo tình hình tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có). Cuối cùng là bản thuyết minh báo cáo tài chính. Bản báo cáo này thiết lập dựa theo nguyên tắc đơn giản. Nhưng vẫn phản ánh đầy đủ, khách quan tình hình tài chính doanh nghiệp. Kết quả kinh doanh tại doanh nghiệp đó.
- Đối với DN lớn thì áp dụng thông tư 200/2014/TT-BTC. Có quy định về BCTC của doanh nghiệp lớn như: Bảng cân đối; Báo cáo kết quả kinh doanh; Phần báo cáo lưu chuyển tiền tệ; Bản báo cáo thuyết minh. Đối với doanh nghiệp lớn và các đơn vị kế toán khác. BCTC sẽ được lập theo nguyên tắc phản ánh đầy đủ tình hình tài chính tại doanh nghiệp. Bên cạnh đó, phản ảnh tính trung thực, độ khách quan, kịp thời và thống nhất. Các phần báo cáo sẽ so sánh được và tuân thủ các chuẩn mực kế toán thiết lập tại quốc gia và quốc tế.
- Quy định về kiểm toán: Với các doanh nghiệp lớn, BCTC có thể cần phải được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán độc lập. Theo quy định của cơ quan quản lý hoặc theo yêu cầu của các cổ đông công ty.
- Quy định về thời hạn và báo cáo định kỳ: Cần phải được lập và báo cáo theo thời hạn và chu kỳ quy định, bao gồm báo cáo tài chính hàng năm, báo cáo tài chính giữa các quý và báo cáo tài chính tạm thời (nếu có).
- Minh bạch và minh chứng: Các thông tin cung cấp cần phải đảm bảo được minh bạch. Có các minh chứng để chứng minh tính chính xác của số liệu báo cáo.
Quy định thời gian nộp BCTC
Thời gian lập BCTC: Sẽ được lập sau khi kết thúc kỳ kế toán năm. Tính từ ngày 31/12 hàng năm.
Thời gian nộp BCTC:
– Doanh nghiệp ngoài nhà nước: Nộp báo cáo tài chính năm trong thời hạn 90 ngày. Tính từ ngày kết thúc của kỳ kế toán năm theo quy định của pháp luật.
– Doanh nghiệp nhà nước: Quy định tại Điều 10 Thông tư số 200/2014/TT-BTC, được nêu như sau:
- Theo quý: Chậm nhất là 30 ngày, khi kết thúc quý.
- Theo năm: Chậm nhất là 90 ngày, khi kết thúc năm tài chính
Xem thêm: Dịch vụ kế toán tại Tp.HCM
Hồ sơ có trong báo cáo tài chính
BCTC bao gồm 04 phần chính như:
- Bảng cân đối kế toán: Tạo bảng cân đối kế toán để thể hiện tình hình tài sản, nợ và vốn của doanh nghiệp. Tại một thời điểm nhất định (thường vào thời điểm cuối năm). Phản ánh được tổng nguồn vốn của doanh nghiệp đang được sử dụng vào những việc gì.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Phản ánh luồng tiền vào và ra của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian.
- Báo cáo kết quả kinh doanh: Hiển thị doanh thu, lợi nhuận và các chỉ số hiệu quả kinh doanh khác.
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Đây là phần giúp DN đưa ra những lời giải thích về các thông tin, số liệu chi tiết. Cung cấp thông tin về các khoản thu chi khác một cách dễ hiểu. Mục đích là để đảm bảo rằng về mức độ minh bạch, tính chính xác của số liệu trong phần báo cáo.
Tạm kết, trên đây là phần hướng dẫn cách làm báo cáo tài chính cuối năm cho doanh nghiệp. Hy vọng với 6 bước làm BCTC được hướng dẫn sẽ giúp bạn định hướng được việc mình cần.
Để doanh nghiệp không mất thời gian, hạn chế sai sót. Hay hiện tại DN cần người có chuyên môn thay mặt giải trình với cơ quan thuế. Quý khách có thể liên hệ với Thuận Việt để được giúp đỡ về báo cáo tài chính. Bạn có thể tham dịch vụ cho thuê bên ngoài, dịch vụ làm báo cáo tài chính cuối năm tại Thuận Việt.
Liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn miễn phí và nhận báo giá liền tay nhé. Hotline: 0392616085