Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài năm 2024 trong những trường hợp nào? Bài viết này Thuận Việt sẽ giúp các doanh nghiệp sắp thành lập có thể hiểu rõ hơn về quyền lợi này. Xem ngay bài viết bên dưới.
I. Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài hay không?
Đa phần các công ty mới đều chưa nắm được các luật thuế áp dụng cho công ty mới thành lập. Công việc phát sinh nhiều nhưng chưa sắp xếp được ổn thỏa. Dẫn đến một số việc như đóng thuế muộn nên bị phạt. Hay việc không biết doanh nghiệp/ công ty mình cần phải đóng những loại thuế ban đầu nào?
Mỗi công ty được thành lập đều đóng góp 1 phần vào nền kinh tế tại nước nhà. Để khuyến khích sự phát triển của nền kinh tế thì thuế môn bài sẽ là loại thuế được áp dụng miễn thuế năm đầu cho công ty mới thành lập.
Tuy rằng, doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài trong năm đầu. Doanh nghiệp vần phải nộp tờ khai thuế cho cơ Quan thuế theo quy định. Thời gian trước ngày 30/01 ngay sau năm thành lập công ty mới. (Khoản 1Điều 5 tại Nghị định số 20/VBHN-BTC)
Thông tin chi tiết về loại thuế này sẽ được nếu dưới đây.
II. Đối tượng doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài 2024 là?
Căn cứ vào Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 25/02/2020 quy định về lệ phí môn bài.
Ngày 09 tháng 7 năm 2020, Bộ tài chính đã ban hành Thông tư 65/2020/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài.
Quy định đối tượng được miễn thuế môn bài như sau :
-
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm. Tính kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
– Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.
Trường hợp chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp nhỏ và vừa được thành lập (được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động) kể từ ngày 25/02/2020 (ngày Nghị định số 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 của Chính phủ có hiệu lực thi hành) thì thời gian miễn lệ phí môn bài của chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh sẽ được tính từ ngày chi nhánh, văn phòng đại diện được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, được cấp Giấy chứng nhận đăng ký địa điểm kinh doanh đến hết thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.
– Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp nhỏ và vừa (thuộc diện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được thành lập trước ngày Nghị định số 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 của Chính phủ có hiệu lực thi hành thì thời gian miễn lệ phí môn bài của chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được tính từ ngày Nghị định số 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành đến hết thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.
– Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trước ngày Nghị định số 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 của Chính phủ có hiệu lực thi hành thực hiện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 và Điều 35 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Điều kiện để doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài như sau:
+ Trước khi thành lập doanh nghiệp, hộ kinh doanh đã đăng ký và hoạt động theo quy định của pháp luật;
+ Hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh liên tục ít nhất là 01 năm tính đến ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
-
Miễn thuế môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) đối với:
– Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
– Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
– Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của 02 đối tượng trên thành lập trong thời gian được miễn lệ phí môn bài.
Tức là:
+ Các doanh nghiệp đã thành lập trước ngày 25/02/2020, khi mở thêm Chi nhánh, ĐĐKD, VPĐD từ sau ngày 25/02/2020 vẫn phải nộp phí môn bài do không thuộc đối tượng được miễn.
II. Đối tượng được miễn thuế môn bài là cá nhân, hộ kinh doanh
Điều kiện và đối tượng được miến thuế
Theo các quy định ngoài các trường hợp người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, sẽ bao gồm:
1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
Mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình được miễn lệ phí môn bài là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.
2. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm kinh doanh cố định.
3. Một số doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
4. Tổ chức Hợp tác xã (HTX), đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định ban hành của pháp luật.
5. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
6. Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
7. Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
8. Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.
9. Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.
10. Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.
III. Mức đóng lệ phí môn bài cho công ty mới thành lập
Theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP đã sửa đổi tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí môn bài quy định như sau: Chia ra mức đóng lệ phí cho nhóm 2 đối tượng.
- Tổ chức sản xuất, kinh doanh dịch vụ, hàng hóa: Căn cứ theo vốn điều lệ và doanh thu
| STT | Vốn điều lệ | Mức nộp thuế môn bài một năm |
| 1 | Tổ chức có vốn điều lệ hay vốn đầu tư > 10 tỷ VND | 3.000.000 VND/năm |
| 2 | Vốn điều lệ hay vốn đầu tư < 10 tỷ VND | 2.000.000 triệu VND/năm |
| 3 | Văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, chi nhánh, đơn vị sự nghiệp hay tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 triệu VND/năm |
- Mức lệ phí môn bài áp dụng đối với cá nhân và hộ gia đình: Dựa vào doanh thu
| STT | Doanh thu | Mức nộp thuế |
| 1 | > 500 triệu VND/năm | 1.000.000 VND/năm |
| 2 | Trên 300 đến 500 triệu VND/năm | 500.000 VND/năm |
| 3 | Trên 100 đến 300 triệu VND/năm | 300.000 VND/năm |
IV. Thời hạn nộp và mức phạt chậm nộp lệ phí môn bài năm 2024?
a) Hạn nộp thuế môn bài
- Thời gian nộp lệ phí môn bài hằng năm vào ngày 31/01.
- Trường hợp hết thời gian miễn thuế môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp chậm nhất vào ngày 30 tháng 7 năm hết thời gian miễn.
- Trường hợp hết thời gian miễn thuế môn bài trong 6 tháng cuối năm. Hạn nôp thuế môn bài chậm nhất là 30 tháng 01 năm liền kề với năm hết thời gian miễn thu.
b) Mức phạt chậm nộp trong các trường hợp
Trường hợp chậm nộp lệ phí môn. Tất nhiên doanh nghiệp sẽ bị phạt tùy theo các mức độ chậm nộp như sau. Nêu tại Khoản 1,2,3,4,5 – Điều 13 Nghị Định số 125/2020/NĐ-CP:
- Nhận mức phạt cảnh cáo: Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 01 – 05 ngày.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng – 5.000.000 đồng: Khi nộp hồ sơ khai thuế trễ hạn từ 01 – 30 ngày.
- Nhận mức phạt tiền từ 5.000.000 đồng – 8.000.000 đồng: Trễ hạn từ 31 – 60 ngày.
- Phạt từ 8.000.000 đồng – 15.000.000 đồng: Đối với doanh nghiệp có những hành vi vi pham sau đây:
Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 61 – 90 ngày.
Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 91 ngày, nhưng không phát sinh thuế.
Không nộp hồ sơ khai thuế, nhưng không phát sinh thuế
Không nộp các phụ lục về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế TNDN.
- Nhận mức phạt tiền cao nhất từ 15.000.000 đồng – 25.000.000 đồng. Mức phạt này được áp dụng cho DN nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn. Cụ thể trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp. Có phát sinh số thuế và DN đã nộp đủ số tiền thuế và số tiền chậm nộp vào ngân sách Nhà nước. Trước thời gian lập biên bản vầ hành vi chậm nộp thuế, công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế.
Qua bài viết bạn sẽ nắm rõ được vấn đề “Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài hay không?”. Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp ích được cho bạn và công ty mới. Nếu doanh nghiệp chưa có kế toán nội bộ có thể tham khảo dịch vụ kế toán trọn gói tại Thuận Việt. Tiết kiệm được chi phí thuê nhân viên, hiệu quả ngay trong công việc.
Các vấn đề thắc mắc, vui lòng liên hệ để được tư vấn rõ hơn.
KẾ TOÁN THUẬN VIỆT
Zalo : 0392616085 – Hotline : 0907.958.205
Email : [email protected]
Bên cạnh đó, Thuận Việt cung cấp các dịch vụ trọn gói kế toán tại công ty, làm báo cáo tài chính cuối năm, quyết toán thuế, thành lập công ty và đào tạo các khóa học kế toán từ A-Z cho người chưa biết hoặc muốn nâng cao kiến thức đều có thể theo học.
