Thuế nhà thầu nước ngoài là loại thuế mà doanh nghiệp nước ngoài cần nắm rõ khi thực hiện kinh doanh tại thị trường Việt Nam. Vậy doanh nghiệp đã nắm rõ cách tính thuế nhà thầu theo quy định hay chưa? Cùng Thuận Việt tìm hiểu bài viết dưới đây. Theo thồn tư áp dụng là TT80/2021/TT-BTC.
I. Thuế nhà thầu là gì?
Thuế nhà thầu là loại thuế được áp dụng với cá nhân, đơn vị nhà thầu nước ngoài có phát sinh doanh thu, thu nhập tại Việt Nam. Bao gồm: Nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài.
- Nhà thầu nước ngoài: Là các công ty hoặc tổ chức kinh doanh được thành lập theo luật pháp nước ngoài có quốc tịch nước ngoài. Tham dự vào đấu thầu, xây dựng, thi công hoặc cung cấp các dịch vụ trong lĩnh vực xây dựng. Từ các quốc gia khác nhau bên ngài Việt Nam.
- Nhà thầu phụ nước ngoài: Tham gia các gói thầu theo hợp đồng đã ký từ nhà thầu chính. Vì vậy được gọi là nhà thầu phụ theo thông tư 103/2014/TT-BTC.
Các loại thuế nhà thầu phải chịu
Có 02 loại thuế nhà thầu cần phải thực hiện theo quy định:
- Đầu tiên là thuế giá trị gia tăng;
- Tiếp theo, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với tổ chức kinh doanh. Còn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) chỉ thực hiện đối với cá nhân kinh doanh;
II. Cách tính thuế nhà thầu
2.1. Cách tính thuế nhà thầu theo lương Gross
Đây được hiểu là giá trị hợp đồng thầu giữa doanh nghiệp VN và nhà thầu nước ngoài. Có phát sinh thu nhập tại Việt Nam và đã bao gồm cả thuế.
– Cách tính thuế GTGT như sau:
Thuế GTGT cần phải nộp = Giá trị của hợp đồng x Tỷ lệ phần trăm (%) thuế GTGT trên DT
– Cách tính thuế TNDN:
Thuế TNDN cần phải nộp = (Giá trị hợp đồng – Thuế GTGT) x Tỷ lệ phần trăm (%) thuế TNDN
2.2. Cách tính thuế nhà thầu theo lương Net
Có nghĩa là giá trị hợp đồng giữa doanh nghiệp VN và nhà thầu nước ngoài. Có phát sinh thu nhập tại Việt Nam những chưa bao gồm thuế.
– Thực hiện tính TNDN theo công thức:
Phần doanh thu tính thuế TNDN = Doanh thu không gồm thuế TNDN / (1 – Tỷ lệ thuế TNDN tính dựa trên doanh thu tính thuế)
Thuế TNDN cần phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ thuế TNDN tính dựa trên doanh thu tính thuế
Lưu ý: Tỷ lệ % thuế TNDN tính dựa trên doanh thu sẽ có sự thau đổi theo ngành hàng từ 0.1% đến 10%.
– Thực hiện tính thuế GTGT theo công thức:
Phần doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu chưa gồm thuế GTGT / (1 – Tỷ lệ để tính thuế GTGT trên doanh thu)
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ để tính thuế GTGT trên doanh thu.
2.3. Các khoản miễn giảm thuế nhà thầu
Theo thông tư số 103/2014/TT-BTC về miễn giảm thuế nhà thầu. Áp dụng đối với các cá nhân, tổ chức kinh doanh và có thu nhập tại Việt Nam.
Tham khảo: Chi tiết Miễn, giảm thuế nhà thầu tải về.
2.4. Thời gian và hạn nộp thuê nhà thầu
Thời hạn nộp tờ khai
- Nộp tờ khai theo từng lần phát sinh: 10 ngày kể từ ngày bắt đầu phát sinh thuế.
- Nộp tờ khai theo tháng: Thuộc ngày thứ 20 của tháng kế tiếp khi có nghĩa vụ phát sinh thuế.
Thời hạn nộp thuế
- Ngày cuối cùng trùng với thời hạn nộp tờ khai
- Trường hợp ngày cuối cùng trùng với ngày nghỉ: Theo đó, ngày nghỉ sẽ được tính vào ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ.
- Lưu ý: Trước khi thực hiện nộp thuế “người nộp thuế, MST” => Tức ghi tên người thực hiện nộp là nhà thầu
- Tại mục “Người nộp thay” => Ghi tên MST của công ty nộp.
III. Mức phạt khi không tuân thủ hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu
|
Chậm nộp |
Mức phạt |
| 01 – 05 ngày | Phạt cảnh cáo |
| 01 – 10 ngày | Phạt: 700.000 đồng (Giao động từ 400.000 – 1.000.000 đồng khi có tình tiết giam nhẹ) |
| 10 – 20 ngày | Phạt: 1.400.000 đồng. (Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ/tăng nặng, mức phạt sẽ từ 800.000 – 2.000.000 đồng) |
| 20 đến 30 ngày | Phạt: 2.100.000 đồng. (Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ/tăng nặng, mức phạt sẽ giao động từ 1.200.000 – 4.000.000 đồng) |
| 40 đến 90 ngày | Mức phạt: 2.800.000 đồng. (Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ/tăng nặng, mức phạt sẽ giao động từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng) |
- Nếu việc vi phạm liên tục xảy ra, doanh nghiệp sẽ bị liệt vào danh sách được quan tâm của cơ quan thuế.
- Lưu ý cho việc đóng thuế của nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài.
Bài viết này đã tóm gọn cho bạn biết cách tính thuế nhà thầu nước ngoài. Với cách tính thuế GTGT và thuế TNDN, 02 cách tính thuế theo lương Net và lương Gross.
Hy vọng thông tin trên sẽ bạn giải quyết được cách tính thuế nhà thầu và các mức phạt được áp dụng. Nếu có vấn đề thắc mắc bạn có thể lên hệ dịch vụ tư vấn tại Thuận Việt. Gọi qua hottline 0392 616 085 hoặc nhắn tin. Chúng tôi sẽ trả lời ngay lập tức.
