Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 áp dụng từ 1/1/2026

I. Chính sách mới về Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) 2025 có hiệu lực từ 01/01/2026

1.1 Tổng quan chính sách thuế TNDN mới

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là sắc thuế trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận và chiến lược tài chính của mọi doanh nghiệp. Bước sang giai đoạn 2025–2026, Việt Nam chính thức triển khai Luật Thuế TNDN mới, với nhiều điều chỉnh quan trọng về thuế suất, điều kiện chi phí được trừ, đối tượng nộp thuế và phương thức thanh toán.

Theo quy định, các chính sách mới sẽ áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2025, và thực tế ảnh hưởng đầy đủ trong năm tài chính 2026. Do đó, doanh nghiệp cần sớm nắm bắt để chủ động tối ưu thuế và tránh rủi ro truy thu.

1.2 Căn cứ pháp lý về thuế TNDN áp dụng từ 2026

Các quy định mới được ban hành dựa trên những văn bản pháp luật quan trọng sau:

• Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 – Thông qua ngày 14/06/2025

• Nghị định 320/2025/NĐ-CP – Hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Thuế TNDN

• Văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế

Thời điểm áp dụng chính thức:
➡ Từ 01/01/2026 đối với toàn bộ doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam.

II. Thay đổi lớn về thuế suất Thuế TNDN 2026

A) Chi phí được trừ khi tính thuế

Đây là điểm thay đổi rất quan trọng – nhiều doanh nghiệp dễ gặp rủi ro nếu không tuân thủ đúng:

• Khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt

Theo Điều 9 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp chỉ được tính vào chi phí được trừ nếu các khoản chi này có:

• Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản chi khác từ 05 triệu đồng/lần trở lên.

*Thực tế:

Nếu công ty trả tiền mặt cho chi phí từ 5 triệu đồng trở lên thì khoản này không được tính là chi phí được trừ thuế TNDN dù hóa đơn hợp pháp.

B) Đối tượng nộp thuế TNDN 2026 – Mở rộng:

Đối tượng nộp thuế TNDN 2026 sẽ bao gồm:

(1) Người nộp thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

(2) Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định rộng hơn về các đối tượng thuộc diện phải nộp thuế TNDN, bao gồm:

• Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam
• Doanh nghiệp nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam
• Tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử, nền tảng số có hoạt động thu lợi tại Việt Nam.
• Công ty quản lý quỹ chứng khoán, quỹ đầu tư và các tổ chức khác theo các trường hợp chuyển nhượng vốn nhất định.Tổ chức có hoạt động sản xuất – kinh doanh nhưng không theo mô hình doanh nghiệp truyền thống.
  

Việc mở rộng này nhằm đảm bảo các hoạt động kinh doanh số và giao dịch xuyên biên giới đều được tính thuế công bằng. Để xem chi tiết hơn, bạn xem tại Điều 2 của Nghị Định 320/2025/NĐ-CP.

C) Bảng thuế suất thuế TNDN 2026

Áp dụng thuế suất theo quy mô doanh thu. Khác với trước đây (đa số áp dụng mức 20%), từ năm 2026, thuế TNDN được phân tầng theo doanh thu, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME). Bên dưới là bảng tóm tắt thuế TNDN 2026.

STT	Thuế suất TNDN	Điều kiện doanh thu/năm
1	15%	Áp dụng cho doanh nghiệp có Doanh thu ≤ 3 tỷ đồng
2	17%	Áp dụng cho doanh nghiệp có Doanh thu > 3 tỷ – ≤ 50 tỷ
3	20%	Thuế suất thuế TNDN là 20%, trừ trường hợp STT 1, 2, 5 và thuế suất ưu đãi. Doanh thu > 50 tỷ
4	25% – 50%	Hoạt động dầu khí
5	50%	– Khai thác tài nguyên quý hiếm. –  Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: Bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%.
6	40%	– Khai thác tài nguyên quý hiếm. – Đối với 40%: Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất.

 

> Căn cứ: Điều 11 – Nghị định 320/2025/NĐ-CP

> Tổng doanh thu được xác định từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu, cộng với doanh thu tài chính và thu nhập khác, theo phụ lục kết quả kinh doanh.

Ý nghĩa thực tế:

• Doanh nghiệp nhỏ được giảm thuế trực tiếp
  
• Khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp
• Phù hợp với định hướng hỗ trợ SME của Chính phủ

D) Điều kiện các khoản được trừ khi tính thuế TNDN (siết chặt hơn)

Các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN 2026 theo Điều 9 tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định, như sau:

• Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu đồng:

Từ 01/01/2026, các khoản chi sau chỉ được tính là chi phí hợp lý nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt:

✔ Mua hàng hóa, dịch vụ
✔ Chi phí thuê ngoài
✔ Trả lương, thưởng cho người lao động
✔ Chi phí quản lý doanh nghiệp

Ngưỡng áp dụng: Từ 5.000.000 đồng/lần trở lên

Ví dụ:

• Doanh nghiệp trả lương 8 triệu đồng bằng tiền mặt → Doanh nghiệp sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN
• Thanh toán cùng khoản đó bằng chuyển khoản → Doanh nghiệp sẽ được trừ vào chi phí hợp lệ.

hoặc Các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN 2025 khác tại Điều 9 có nêu, sau:

(1) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả khoản chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp; (1.1) Khoản chi phí phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ tối đa không quá 200% tính trên chi phí thực tế cho hoạt động này (không bao gồm các khoản chi quy định tại khoản 3 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP) phát sinh trong kỳ tính thuế tại doanh nghiệp; (1.2) Việc xác định mức chi được trừ cho hoạt động nghiên cứu và phát triển quy định tại điểm này phải đảm bảo sau khi áp dụng mức chi bổ sung, doanh nghiệp không bị lỗ; (1.3) Việc xác định khoản chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển quy định tại điểm này thực hiện theo quy định của pháp luật về khoa học công nghệ và đổi mới sáng tạo; (2) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với các trường hợp: + Mua sản phẩm là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; + Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, sõng, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công trực tiếp bán ra; + Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; + Mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp bán ra; + Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng phải có chứng từ chi trả tiền theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ cho người bán (đối với trường hợp giá trị mua hàng hóa, dịch vụ trong ngày của từng hộ, cá nhân từ 05 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt) và Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm; (3) Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng. (3.1) Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người bán có giá trị dưới 05 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì chỉ được tính vào chi phí được trừ trong trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; (3.2) Trường hợp doanh nghiệp phát sinh các khoản chi do doanh nghiệp ủy quyền/giao cho người lao động trực tiếp mua hộ hàng hóa, dịch vụ để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp từ 05 triệu đồng trở lên mà các khoản chi phí này được thanh toán bởi người lao động bằng dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt thì tính vào chi phí được trừ nếu có hóa đơn, chứng từ đáp ứng: + Theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ + Quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ hoặc quyết định của doanh nghiệp quy định việc ủy quyền hoặc cho phép người lao động được phép thanh toán khoản mua hàng hóa, dịch vụ để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và khoản chi này sau đó được doanh nghiệp thanh toán lại cho người lao động (3.3) Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh khoản chi phí này).

III. Những việc doanh nghiệp cần phải làm?

• Rà soát quy trình thanh toán, chi – trả lương
• Chuẩn hóa chứng từ kế toán – ngân hàng
• Phân tích doanh thu để áp dụng đúng thuế suất
• Chủ động làm việc với nhân viên, đơn vị kế toán – tư vấn thuế chuyên nghiệp, có chuyên môn cao trong nghề như Thuận Việt để tránh được rủi ro thuế và tiết kiệm chi phí phải nộp.
  

IV. TẠI SAO BẠN NÊN THUÊ DỊCH VỤ KẾ TOÁN TẠI THUẬN VIỆT?

Trong môi trường kinh doanh hiện đại, kế toán không chỉ đơn giản là ghi sổ, làm báo cáo, mà còn là điểm tựa chiến lược giúp doanh nghiệp tối ưu thuế, tuân thủ pháp luật, quản trị dòng tiền hiệu quả và giảm rủi ro tài chính.
Với hơn 10 năm kinh nghiệm hỗ trợ doanh nghiệp nhiều ngành nghề tại Việt Nam. Thuận Việt đã và đang là lựa chọn tin cậy hàng đầu cho các doanh nghiệp từ SME đến tập đoàn.

Để đảm bảo được lợi ích doanh nghiệp, chỉ khi thuê dịch vụ kế toán tại Thuận Việt bạn sẽ được đảm bảo:

• Đầu tiên, Tiết kiệm chi phí – giảm rủi ro pháp lý:

Thay vì tuyển kế toán nội bộ bạn sẽ phải chịu (lương + BHXH + phúc lợi + đào tạo), thì dịch vụ kế toán không cần lo về nghỉ ốm, luân chuyển nhân sự hay thay đổi chính sách kế toán phức tạp hay các phúc lợi khác.

• Thứ hai, Đội ngũ chuyên môn cao – cập nhật pháp luật nhanh chóng:

Thuận Việt sở hữu đội ngũ chuyên viên kế toán – thuế có kinh nghiệm trên 10 năm, luôn theo sát các thay đổi pháp lý. Thuận Việt luôn đảm bảo chuẩn xác trong kê khai, báo cáo và quyết toán thuế. Gần đây nhất như: 

✔ Luật Thuế TNDN 2025 & Nghị định 320/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/01/2026)
✔ Quy định mới về hóa đơn điện tử, thanh toán không dùng tiền mặt
✔ Chế độ kế toán theo chuẩn mới nhất

• Thứ ba,  là giải pháp kế toán trọn gói – rõ ràng – nhanh chóng:

Thuận Việt cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói từ A-Z cho doanh nghiệp. Bên cạnh đó, Chúng tôi còn cập nhập, tư vấn cho khách hàng làm đúng vơi những quy định thuế mới. Hỗ trợ doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế khi cần.

• Thứ tư, Tuân thủ chuẩn mực- tư vấn chiến lược kinh doanh:

Thuận Việt tuân thủ chặt chẽ các chuẩn mực kế toán và thuế của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế. Giúp doanh nghiệp tránh xa được phạt thuế, kiểm tra, ra soát. Không chỉ làm kế toán Thuận Việt còn tối ưu thuế TNDN, lợi nhuận, dòng tiền cho doanh nghiệp. Điều này không phải kế toán nòa cũng có đủ kinh nghiệp để đảm bảo.

V. Thời hạn kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

doanh nghiệp có thể lựa chọn hình thức kê khai theo tháng hoặc quý. Tùy vào quy mô và tình hình hoạt động của doanh nghiệp bạn, sẽ:

• Khai theo tháng: Hạn là ngày 20 của tháng kế tiếp.
• Khai theo quý: Hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo.
• Thời hạn nộp thuế: Cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế.

Doanh nghiệp có thể linh hoạt trong việc kê khai và nộp thuế theo hình thức sau:

• Nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử
• Nộp tiếp tại Ngân hàng hoặc Kho bạc
• Cuối cùng, thanh toán qua QR code, để tránh giao dịch sai sót.

Với nhiều hình thức thanh toán khác nhau sẽ giúp thuận lợi cho doanh nghiệp, rút gọn thời gian kê khai – nộp thuế. Thúc đẩy quá trình chuyển đổi của nhà nước.

VI. Câu hỏi thường gặp TNDN 2026?

4.1 Nếu có thắc mắc về thuế thì gặp ai?

• Bạn có thể liên hệ cơ quan quản lý thuế địa phương để được hỗ trợ chính xác nhất. 29 cơ sở Thuế của cơ quan thuế gần bạn.
• Tổng Cục Thuế: (04) 39725046, Thư điện tử: [email protected]. Hoặc liên hệ cơ quan quản lý thuế địa phương để được hỗ trợ chính xác nhất.

4.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bao nhiêu phần trăm?

Như vậy, Mức thuế suất thuế TNDN năm 2025 và 2026 sẽ thực hiện theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

“Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 5 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 19 Nghị định này.”.

Các bạn xem thêm tại: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ 01/10/2025.

Chính sách thuế TNDN mới được áp dụng từ 01/01/2026 là bước chuyển đổi lớn trong quản lý thuế tại Việt Nam. Doanh nghiệp không chỉ cần nộp đúng, mà còn phải hiểu đúng – làm đúng – tối ưu đúng để tránh rủi ro và tận dụng lợi thế thuế. Chính vì vậy, nếu doanh nghiệp, tổ chức còn đang mông lung chưa nắm rõ luật. Hãy liên hệ cho Kế toán Thuận Việt để được hỗ trợ, tư vấn dịch vụ kế toán đúng luật MIỄN PHÍ.

———————-

Liên hệ với KẾ TOÁN THUẬN VIỆT:

• Địa chỉ:VP 3.04, Lầu 3 Tòa Nhà STMOZIT, 1014 Phạm Văn Đồng, P. Hiệp Bình, TP. HCM, Việt Nam.
• ĐT: 0392 616 085 (Zalo Thuận Việt) – Hotline : 0907.958.205
• Zalo doanh nghiệp: Kế toán Thuận Việt – ketoanthuanvietcom