Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài và các loại thuế khác mà kế toán cần phải nắm rõ. Tuy nhiên, nhiều người vẫn chưa nắm rõ hoặc đã quên về các thời hạn này. Cùng tìm hiểu bài viết dưới đây của Thuận Việt sẽ có bạn biết được thời hạn và lệ phí cần nộp. Xem ngày để không bỏ lỡ.
Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài
Thuế môn bài: là khoản thuế mà doanh nghiệp/hộ kinh doanh phải nộp cho hoạt động kinh doanh của mình. Loại phí này được cơ quan Thuế quản lý và thu hằng năm. Mức thu sẽ là khác nhau, phụ thuộc vào quy mô, cấp bậc, số vốn, phí của từng địa phương và quốc gia khác nhau.
1. Hạn nộp tờ khai thuế môn bài
Quy định về hạn nộp hồ sơ, tờ khai lệ phí môn bài tại Khoản 1 Điều 10 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:
- Bên nộp thuế môn bài là đơn vị mới thành lập hoặc thành lập thêm đơn vị phụ thuộc. Bắt đầu sản xuất, kinh doanh, địa điểm kinh doanh. Gọi chung là tổ chức (trừ trường hợp bạn là cá nhân hay hộ kinh doanh). Thời gian thực hiện nộ hồ sơ chậm nhất là ngày 30 tháng 1 ngày sau năm thành lập (bắt đầu đi vào hoạt động).
- Thay đổi về vốn trong năm: Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất vào ngày 30/01. Nộp ngay sau năm có sự thay đổi vốn này.
- Cá nhân, hộ kinh doanh không phải nộp tờ khai thuế môn bài: Sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế và dữ liệu quản lý thuế. Từ đó, xác định được doanh thu để tính số tiền thuế cần phải nộp. Người nộp thuế sẽ nhận được thông báo thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài hoặc lệ phí theo quy định.
Như vậy, doanh nghiệp/cá nhân/hộ kinh doanh dựa vào các trường hợp trên mà Quý khách thực hiện thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài phù hợp.
Chỉ doanh nghiệp mới thành lập, thay đổi địa điểm kinh doanh, mở thêm chi nhanh mới hay thay đổi vốn thì mới cần chú ý thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài.
Chi tiết: hạn nộp báo cáo tài chính năm 2023
- Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài: Quy định tại khoản 9 Điều 18, Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:
Hạn nộp lệ phí khai thuế môn bài sẽ chậm nhất vào ngày 30/ 01 theo hàng năm.
Thời hạn nộp phí khai thuế môn bài đối với DN vừa và nhỏ như sau: (Bao gồm các đơn vị phụ thuộc). Sau khi kết thưc thời gian miễn thuế, tính từ năm thứ 4 thành lập DN. Thời gian nộp lệ phí sẽ được tính như sau:
- Kết thúc thời gian miễn thuế tại 06 tháng đầu năm. Doanh nghiệp chú ý thời hạn nộp lệ phí môn bài, hạn cuối vào ngày 30/07 tại năm kết thúc thời gian miễn thuế.
- Kết thúc tại 06 tháng cuối năm. Thời hạn chậm nhất phải nộp là ngày 30/01 năm liền kề với năm kết thúc thời gian miễn thuế.
- Đối với cá nhân và hộ kinh doanh (đã chấm dứt hoạt động kinh doanh sau đó hoạt động trở lại). Thời hạn nộp phí khai thuế sẽ như sau:
- Trong 06 tháng đầu ra hoạt động: Thời gian chậm nhất để nộp là ngày 30/7
- Trong 06 tháng cuối năm ra hoạt động: Thời gian nộp chậm nhất vào ngày 30/01 năm kế tiếp.
Thôn tin về thời gian nộp thuế 2023
2.Trường hợp miễn nộp
Các trường hợp miễn nộp lệ phí môn bài. Quy định tại Điều 3 Nghị Định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi bổ sung tại Nghị Định 22/2020/NĐ-CP, như sau:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh:
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
- Kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm cố định.
- Sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy – hải – sản và các dịch vụ hâu cần cho nghề cá.
- Các điểm bưu điện xã, cơ quan báo chí (như báo in, báo điện tử, báo hình)
- Hợp tác xã (HTX), liên hiệp hợp tác xã (chi nhánh, địa điểm KD, văn phòng đại diện) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.
- Quỹ tín dụng nhân dân; văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh của HTX, liên hiệp HTX và của DN tư nhân kinh doanh tại địa bàn các tỉnh miền núi. Được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc về khu vực thuộc địa bàn miền núi.
- Miễn lệ phí trong năm đầu (thời hạn miễn nộp từngày 01/01 – 31/12). Trường hợp áp dụng:
- Tổ chức mơi được thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
- Các cá nhân, nhóm cá nhân hay hộ gia đình lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Doanh nghiệp chuyển từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp vừa và nhỏ, được miễn 3 năm đầu.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT
Hạn nộp tờ khai thuế GTGT tại Điều 44 số 38/2019/QH14 như sau:
Thời hạn nộp từ khai thuế GTGT theo tháng. Áp dụng từ ngày thứ 20 của tháng sau với tháng phát sinh thuế.
VD: Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 01/2023 muộn nhất là vào ngày 20 tháng 2 năm 2023.
Thời giạn nộp tờ khai theo quý: Ngày cuối như 30.31 của tháng đầu quý sau đó.
Lưu ý: Các trường hợp nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng/quý:
- Bất kế doanh nghiệp có phát sinh hay không về doanh thu thì vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT theo quy định;
- Thời hạn nộp tờ khai thuế chậm nhất ngày thứ 10 (tính từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế).
- Tham khảo ngay dịch vụ kế toán trọn gói tại Thuận Việt. Để được hỗ trợ tư vấn và giải quyết các vấn đề liên quan đến thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài, báo cáo tài chính cuối năm, thuế GTGT, TNDN, dịch vụ kế toán từ đầu năm đến cuối năm.
Tham khảo: Hạn nộp BCTC năm 2023
Lưu ý về thời gian nộp tờ khai thuế các loại
Hình thức xử phạt chậm nộp
Có hai hình thức xử phạt đối với các hành vi vi phạm: Phạt cảnh cáo và phạt hành chính
| MỨC PHẠT | NGÀY CHẬM NỘP |
| Hình thức cảnh cáo | Chậm nộp từ 01 đến 05 ngày, có tình tiết giảm nhẹ |
| Hình thức phạt hành chính | |
| Từ 2.000.000 đến 5.000.000 triệu đồng | Chậm nộp từ 01 đến 30 ngày |
| Từ 5.000.000 đến 8.000.000 triệu đồng | Tinh từ ngày 31 đến 60 ngày |
| Từ 8.000.000 đến 15.000.000 triệu đồng | Chậm nộp thời gian từ 61 đến 90 ngày. Hoặc chậm từ 91 ngày trở lên. Nhưng không phát sinh số thuế phải nộp/ không nộp hồ sơ /không phát sinh thuế cần nộp theo quy định quản lý DN có giao dịch liên kết. |
| Từ 15.000.000 đến 25.000.000 triệu đồng | Trên 90 ngày, khi có phát sinh nghĩa vụ phải nộp thuế. Đối tượng đã nộp đủ tiền thuế, tiền phạt trước khi tiến hành kiểm tra, lập biên bản. |
Các cá nhân, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp có thể dựa vào các mức xử phạt tên đây để áp dụng vào tình huống của doanh nghiệp mình.
Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN
Để biết kế toán cần căn cứ vào các hoá đơn, chứng từ, sổ sách để dự toán số tiền thuế TNDN phải nộp theo quý. Nếu có phát sinh thêm số tiền thuế TNDN thì chỉ cần nộp bổ sung theo số đó. Thời hạn nộp cuối là vào ngày 30 đầu tháng sau và không cần nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Tham khảo: Cách quyết toán Thuế TNCN
Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN
Thuế TNCN phát sinh lớn hơn 50 triệu, thì nộp tờ khai theo tháng có hạn là ngày 20 của tháng kế tiếp.
Các quy định mới nhất về luật thuế TNCN 2023:
Nếu trong đó số thuế TNCN phải nộp nhỏ hơn 50 triệu thì kê khai theo quý. Thời hạn cuối là ngày 30 – 31 ngày cuối của đầu tháng quý sau.
Tham khảo: Mức phạt chậm nộp tờ khai Thuế TNDN, TNCN
Kết luận
Việc nộp tờ khai thuế môn bài là trách nhiệm quan trọng của mỗi cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức khi kinh doanh. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài là một phần quan trọng của quy trình thuế. Việc tuân thủ thời hạn là rất quan trọng, để tránh bị phạt và xử lý hành chính gây ảnh hướng tới doanh nghiệp. Do đó, việc nộp tờ khai thuế môn bài đúng hạn là một phần quan trọng của việc xây dựng một cộng đồng hài hòa và phát triển.
Tóm lại, bài viết này đã cung cấp cho bạn những thông tin chi tiết về thời hạn nộp tờ khai, lệ phí, miễn phí. Mặt khác, thông tin trên nhằm nhấn mạnh về tính quan trọng của thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài. Phòng tránh các rủi ro và nhắc nhở bạn chấp hành.
