Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh ở TP.HCM | Kế Toán Thuận Việt

PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THUẾ HỘ KINH DOANH

1.Phương pháp kê khai là gì?

Căn cứ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC thì tính thuế hộ kinh doanh (HKD), cá nhân kinh doanh theo phương pháp kê khai là: “Phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý”. Quy định chi tiết như sau:

• Khi hết một kỳ (kỳ tháng hoặc quý) đến hạn kê khai tính thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ dựa trên doanh thu phát sinh trong kỳ kê khai thuế, tính số thuế GTGT và thuế TNCN phát sinh phải nộp trong kỳ đó với cơ quan thuế;

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp này phải thực hiện thực hiện làm sổ sách theo chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ để làm căn cứ kê khai.

2.Đối tượng hộ kinh doanh áp dụng theo phương pháp kê khai 

Trường hợp áp dụng phương pháp kê khai đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

• Có quy mô kinh doanh lớn;

• Có quy mô chưa đủ điều kiện là quy mô kinh doanh lớn nhưng đăng ký kê khai nộp thuế theo phương pháp kê khai.
  
  (Từ 1.1.2026 trở đi, hộ kinh doanh đều bắt buộc sử dụng hình thức kế khai)

3. Có 03 NHÓM Hộ Kinh Doanh  –  Kê khai được áo dụng

Ngày 11/12/2026, Luật quản lý thuế (thay thế) đã được Quốc Hội thông qua, theo quy định mới thì được cơ quan quản lý đề xuất, Hộ Kinh Doanh sẽ được chia làm 4 nhóm:

* Nhóm 1: Doanh thu dưới ngưỡng nộp thuế (dưới 500 triệu)

Nhóm này sẽ không phải chịu thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và được miễn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN

• Kê khai: Kê khai doanh thu 1 lần, chậm nhất 31/1 năm kế tiếp (vượt ngưỡng 6 tháng đầu thì khai chậm nhất 30/6 năm tiếp theo)

• Hóa đơn điện tử: Không bắt buộc

• Chế độ kế toán: Không bắt buộc.

* Nhóm 2: Doanh thu vượt ngưỡng từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng

• Nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Thuế GTGT = Doanh thu – Ngưỡng chịu thuế * Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề

Thuế TNCN:

Lựa chọn 1: Doanh thu – Ngưỡng chịu thuế * Tỷ lệ tính thuế.

Lựa chọn 2: Doanh thu – Chi phí * Thuế suất 15%

• • Kê khai: Khai, nộp thuế GTGT và TNCN theo quý (chậm nhất 31/1 nếu chọn cách làm 2)

• Hóa đơn điện tử: Bắt buộc trên 1 Tỷ

• Chế độ kế toán: Bắt buộc.

* Nhóm 3: Doanh thu từ 3 Tỷ đến 50 Tỷ

Thuế GTGT = Doanh thu – Ngưỡng chịu thuế * Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề

Thuế TNCN: Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí * Thuế suất 17%

• • Kê khai: Khai, nộp thuế GTGT theo quý, TNCN 31/1 năm sau.

• Hóa đơn điện tử: Bắt buộc

• Chế độ kế toán: Lựa chọn chế độ kế toán HKD hoặc chế độ kế toán như DN nhỏ, siêu nhỏ.

3. Các loại thuế phải nộp của hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai

Hiện nay, hộ kinh doanh cá thể phải thực hiện kê khai và nộp các loại thuế sau:

1. Lệ phí môn bài;

2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT);

3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Tùy vào lĩnh vực hoạt động mà hộ kinh doanh có thể phải nộp thêm các loại thuế khác như: thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường…

>>> Khóa học kế toán cho hộ kinh doanh từ A-Z cho người mới

4. Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu đối với hộ kinh doanh 

Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu bao gồm: tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN được áp dụng theo từng ngành nghề lĩnh vực riêng theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể:

5. Chế độ kế toán áp dụng hộ kinh doanh Kê khai

Từ 01/01/2026, các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 88/2021/TT-BTC về việc ghi chép, lưu trữ sổ sách kế toán như sau: 

Các loại chứng từ kế toán mà hộ kinh doanh cá thể được áp dụng bao gồm:

1. Phiếu thu, phiếu chi;

2. Phiếu xuất, nhập kho;

3. Bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập của người lao động;

4. Các chứng từ khác như: hóa đơn, giấy nộp tiền NSNN, giấy báo nợ của ngân hàng, giấy báo có của ngân hàng, ủy nhiệm chi.